Доходи держави від лотерей і податків

Іспанська модель приносить бюджету гроші відразу по декількох каналах: прибуток державної лотереї SELAE, соціально спрямовані доходи ONCE, спеціальні гральні податки і збори (наземні та онлайн-оператори), корпоративний прибутковий податок, внески на зайнятість, а також утримання з великих виграшів. Нижче - зрозуміла «карта потоків» і практичні нюанси для гравців і бізнесу.

1) Два стовпи лотерей: SELAE и ONCE

SELAE (Loterías y Apuestas del Estado). Державний оператор: El Gordo de Navidad, El Niño, La Primitiva, Bonoloto, EuroMillions, La Quiniela и др. Операційний прибуток SELAE після витрат і виплат призів перераховується до державного бюджету (через Мінфін).

ONCE. Лотерейний оператор і благодійна організація (Cupón Diario, Cuponazo, Sueldazo, Eurojackpot). Чисті доходи підтримують соціальні програми для людей з інвалідністю (через Fundación ONCE) і фінансують інфраструктуру інклюзії.

💡 Ключова ідея: лотереї - це не тільки «податки на удачу», але і стабільне джерело безпосередніх бюджетних надходжень (SELAE) і соціальних інвестицій (ONCE).

2) Оподаткування виграшів у гравців

Неоподатковуваний мінімум. Виграші по лотереях SELAE/ONCE і EuroMillions/Eurojackpot не обкладаються до встановленого порогу (історично - десятки тисяч євро).

Понад поріг - утримання. З суми вище порога застосовується утримання 20% (утримується автоматично при виплаті призу).

Інші виграші (казино, ставки) обкладаються за загальними правилами прибуткового податку: декларуються у складі річної декларації (з урахуванням відрахувань і обмежень).

Резиденція важлива. Режим оподаткування залежить від вашого статусу резидента/нерезидента та угод про уникнення подвійного оподаткування.

Практика: якщо ви ділили різдвяний décimo на частки (participaciones), документально фіксуйте частки - утримання і виплати розподіляються пропорційно.

3) Податки і збори на стороні операторів

3. 1 Онлайн-ринок (національні ліцензії)

Податок на гру (GGR-база). Для ліцензованих. es-операторів діє податок на валовий гральний дохід (GGR). Окремі спецрежими і знижені ставки можливі для окремих юрисдикцій (напр., Сеута/Мелілья), але загальний принцип - оподаткування маржі, а не обороту.

Корпоративний податок (Impuesto sobre Sociedades). Зазвичай 25% від оподатковуваного прибутку компанії в Іспанії.

Соцвнески і ПДФО співробітників. Дилери live-студій, служби підтримки, маркетинг, IT, комплаєнс - все це фонд оплати праці та внески в систему соціального страхування.

ПДВ. Більшість ставок на азартні ігри звільнені від ПДВ (по суті, податок на гру замінює VAT-навантаження). Пов'язані послуги (маркетинг, аутсорсинг тощо) - за загальними правилами ПДВ.

3. 2 Наземний сектор (компетенції автономних співтовариств)

Регіональні гральні збори. Ставляться автономіями (ком'юніті) і розрізняються за вертикалями: казино-столи, бінго, ігрові автомати (типи A/B/C), пункти ставок. База може бути фіксованою (за одиницю обладнання/стіл) або процентною (з обороту/маржі).

Муніципальні платежі. Ліцензії на приміщення, рекламні збори, місцеві дозволи.

Корпоративний податок і зайнятість. Аналогічно онлайн-сектору: податок на прибуток, соціальні внески, ПДФО працівників.

4) Як це виглядає «на 100 € гри» (спрощений приклад)

1. Лотерейний квиток SELAE на 100 €.

Частина йде в призовий фонд, частина - на операційні витрати.

Решта прибутку перераховується до бюджету.

Якщо виграш великий і перевищує поріг, утримають 20% з перевищення при виплаті.

2. Онлайн-ставка/спін на 100 €.

Гравець або виграє, або втрачає; у оператора формується GGR (ставки мінус виплати).

З GGR оператор платить податок на гру, далі - корпоративний податок з прибутку; паралельно - зарплати і соцвнески.

Для гравця можливі податкові наслідки (в рамках річної декларації), якщо є чистий виграш за підсумками року.

3. Наземне казино/зал.

У майданчика - регіональні збори (на столи/автомати і/або на GGR/оборот), потім корпоративний податок, внески.

У гравця - загальні правила оподаткування виграшів (у т. ч. документальне підтвердження у разі великих сум).

5) Чому лотереї - «золота жила» для бюджету

Стабільність попиту. Календар різдвяних тиражів (El Gordo, El Niño) і щотижневі ігри створюють плавний і передбачуваний грошовий потік.

Висока частка повернення в призах + великі тиражі = масова участь, а чистий прибуток SELAE приносить бюджету мільярди євро в «нормальні» роки.

Місія ONCE. Доходи перетворюються на соціальні програми, знижуючи тиск на інші статті держвидатків.

6) Непрямі доходи і мультиплікатор

Нічна економіка і туризм. Казино та бінгозали стимулюють F&B, транспорт, таксі, мікромобільність - це ПДВ/акцизи/прибуткові з суміжних галузей.

Зайнятість. Тисячі робочих місць → внески та ПДФО → стійкі надходження до бюджетів усіх рівнів.

Інновації. Розвиток платежів, антифроду, live-стрімінгу - податкова база в суміжних IT/фінтех-компаніях.

7) Відповідальна гра та фіскальні ризики

RG-інструменти (самовиключення, ліміти, верифікація) знижують соціальні витрати і навантаження на охорону здоров'я/соцпідтримку.

Комплаєнс (KYC/AML). За порушення - штрафи та призупинення, що захищає фіскальні інтереси держави.

Реклама і бонуси. Правила обмежують «агресивні» стимули; це балансує доходи і суспільні цілі.

8) Що важливо знати гравцеві (практика)

Зберігайте документи. Електронні квитанції/квитки, підтвердження часток по décimo, довідки про виплати - стануть у нагоді при декларації.

Слідкуйте за порогом по лотереях. До нього - немає ПДФО; понад - утримання 20%.

Резиденція і декларація. Якщо ви податковий резидент Іспанії, враховуйте правила декларування ігрового результату за рік.

Грайте у ліцензованих операторів. Це гарантує коректні утримання, довідки та прозорі виплати.

9) Що важливо бізнесу

Планування по GGR-податку та регіональним ставкам. Моделюйте P&L з урахуванням місцевих правил автономій (для офлайну) і загальнонац. ставок (для онлайну).

Корпоративний податок і трансфертне ціноутворення. Прозора структура групи, документація та готовність до перевірок.

ESG і RG. Інвестиції в «безпечні середовища» знижують регуляторні ризики і зміцнюють відносини з регулятором.

10) FAQ

З лотерей завжди утримують податок?

Ні, ні. До неоподатковуваного мінімуму - нуль. З перевищення над порогом - утримання 20% при виплаті.

Чи є ПДВ на ставки і слоти?

Як правило, самі ігри звільнені; замість цього діє податок на гру (GGR). Але пов'язані послуги можуть обкладатися ПДВ за загальними правилами.

Хто встановлює податки для наземних казино?

Основні ставки/збори - автономні співтовариства (регіони). Корпоративний податок - нацрівень.

Онлайн-оператори платять там же, де сервер?

Податкові зобов'язання зав'язані на ліцензію. es, місце ведення діяльності та іспанське податкове резидентство відповідних юросіб.

Доходи держави в Іспанії будуються на двох китах: прямий прибуток SELAE (до бюджету) і податки/збори з приватного сектора (онлайн і офлайн), доповнені утриманнями з великих лотерейних виграшів і непрямими надходженнями від зайнятості та туризму. Така багатоканальна модель робить сектор стабільним джерелом коштів для бюджету - за умови суворого комплаєнсу і пріоритету відповідальної гри.