Крипто-казино
Torrent Gear
Оподаткування операторів
Іспанська модель оподаткування онлайн-гемблінгу проста за формулою і жорстка з дисципліни виконання. Базовий податок для ліцензованих онлайн-операторів - 20% від GGR (Gross Gaming Revenue). Це ядро фіскальної архітектури, навколо якого вибудувані вимоги до звітності, контролю і відповідальної поведінки на ринку.
1) Що таке GGR і з чого платиться 20%
GGR (валовий ігровий дохід) = ставки (handle) − виплачені виграші.
У GGR не включаються депозити як такі - тільки реально зроблені ставки.
Повернення/анулювання ставок зменшують «ставки»; виплачені джекпоти і виграші збільшують віднімається частину.
Промо-бонуси зазвичай відображаються в обліку як маркетингові витрати і/або коригування виручки по грі (практика залежить від типу бонусу і умов ліцензії), але ключова ідея: податок рахується з чистого ігрового результату.
Приклад 1 (базова ставка 20%):- Ставки за квартал = € 100 000 000
- Виплати виграшів = €94 000 000
- GGR = €6 000 000
- Податок = 20% × €6 000 000 = €1 200 000
2) Хто платить і на які вертикалі поширюється
Онлайн: спортивні ставки (прематч/лайв), казино-ігри (включаючи слоти), покер, онлайн-бінго та інші дозволені формати - 20% GGR.
Лотереї (SELAE, ONCE) мають окремий публічно-правовий режим і не потрапляють під загальну «20% GGR» для комерційних операторів.
Оффлайн (казино, бінго-зали, салони, автомати) обкладається регіональними податками автономних співтовариств; там - свої ставки і методики (часто змішання фіксованих платежів за автомати і процентних ставок з виручки/маржі). Онлайн-ставка 20% до офлайну не застосовується.
3) Пільги Сеути і Мелільї
Для компаній, фактично розташованих і ведучих діяльність в Сеуті або Мелільї, діє знижена ставка - 10% GGR (при виконанні критеріїв економічної присутності: персонал, інфраструктура, управління). Паралельно в цих територіях діють інші інвестиційні стимули (наприклад, з корпоративного податку і соцвнеску), що робить їх популярними для частини операторів.
Приклад 2 (пільгова ставка 10%):- GGR = €6 000 000
- Податок = 10% × €6 000 000 = €600 000
- Економія проти «материка» при інших рівних: €600 000 за квартал/рік (залежно від періоду розрахунку).
4) Зв'язка з іншими податками та платежами
Корпоративний податок (CIT) стягується додатково до 20% GGR - з прибутку компанії за правилами бухобліку (зазвичай 25% базова ставка; на пільгових територіях - знижена ефективне навантаження).
ПДВ на ставки/виграші не застосовується (ігри звільнені), але ПДВ важливий для закупівель/послуг (B2B).
Ліцензійні та адміністративні збори: одноразово при видачі ліцензій і регулярно - за підтримку, інспекції, сертифікацію.
5) Облік, звітність і контроль
Звітність ведеться в розрізі вертикалей (ставки, казино, покер тощо), з розшифровкою за параметрами, необхідними регулятору.
Періодичність сплати - як правило квартальна (у ряді кейсів - інші цикли за інструкцією регулятора/податкової).
Вимоги до даних: синхронізація операційних логів з системами контролю (ігровий рахунок, журналювання, телеметрія), зберігання первинки, звірки з аудиторськими звітами.
За заниження бази/несвоєчасну сплату передбачені штрафи, пені та дисциплінарні заходи аж до призупинення ліцензії.
6) Як маркетинг і бонуси впливають на податок
Класичні бонуси (welcome, free bet, free spins) зменшують комерційну маржу, але не «переписують» визначення GGR.
Частина промо-інструментів може трактуватися як «субституція виграшу» (наприклад, free bet payout), що відбивається в GGR через компонент «виплачені виграші».
Щоб оптимізувати фіскальну та фінансову картину, оператори зазвичай:- роздільно враховують бонус-кредити і реальні гроші, ведуть звітність за ставками/виплатами в розрізі промо-кампаній, тестують ефективність бонусів по чистому GGR-вкладу, а не тільки по обороту.
7) Практичні рекомендації оператору
1. Розділяйте облік по вертикалях і територіях (материк vs.Сеута/Мелілья), щоб коректно застосовувати ставки.
2. Стандартизуйте джерела даних (платіжні шлюзи, провайдери ігор, CRM): консистентність критична для податкової/регулятора.
3. Готуйте «audit trail»: журнал подій, версії конфігурацій RNG/ігор, картки промо - це прискорить проходження перевірок.
4. Моделюйте P&L після податків: порівнюйте ROI кампаній з урахуванням 20% GGR, CIT і зборів, інакше легко переоцінити ефект маркетингу.
5. Слідкуйте за регіональним офлайном, якщо у вас гібридна модель: ставки і методики автономій відрізняються і регулярно оновлюються.
8) Сценарії та чутливість
Висока волатильність виграшів (джекпоти, streaks) → стрибки GGR і, відповідно, платежів. Рішення: буфер по оборотному капіталу.
Агресивні бонуси → зростання обороту без належного приросту GGR. Рішення: промо-коридори і KPI по чистому GGR.
Зрушення міксу в live-ставки: маржа зазвичай нижче, оборот вище; податкова база «тонша». Рішення: продуктовий баланс (казино/слоти), крос-селл.
9) «Шпаргалка» за ставками
Онлайн-оператори (ставки, казино, покер, бінго): 20% GGR.
Сеута/Мелілья при виконанні умов присутності: 10% GGR.
Лотереї: окремий публічно-правовий режим (не під загальні 20%).
Оффлайн (казино/салони/бінго): регіональні податки автономій (ставки і методики відрізняються).
Підсумок.
Податок 20% з GGR - фундамент іспанського онлайн-ринку: він прозорий, порівняно простий для розрахунку і добре стикується з системою ліцензування і контролю. Конкурентна перевага досягається не «оптимізаціями» бази, а якістю даних, дисципліною звітності, управлінням промо і - де це доречно - використанням пільгових режимів Сеути/Мелільї при реальній економічній присутності.