Оподаткування: 40% + на прибуток казино

1) TL; DR

У Швейцарії податок на казино стягується не з бухгалтерського прибутку, а з валового прибутку від ігор (GGR) і носить прогресивний характер: базово від ~ 40% і вище в міру зростання річного GGR, з дуже високими граничними рівнями для найбільших майданчиків. Надходження направляються насамперед в AHV (державне пенсійне страхування); для казино типу B частина йде в кантон/комуну присутності. Онлайн-казино (з 2019 року) оподатковуються за тим же принципом GGR-податку у зв'язці з ліцензією наземного оператора.

2) Що саме оподатковується: GGR, а не «чистий прибуток»

Об'єкт оподаткування - GGR (Gross Gaming Revenue): різниця між ставками і виплаченими виграшами (до вирахування операційних витрат).

Така конструкція мінімізує ризики «оптимізації» через витрати і забезпечує стабільний фіскальний потік.

3) Прогресивна шкала: «40% + у міру зростання»

Базовий рівень становить близько 40% від річного GGR.

Далі - прогресія: у міру збільшення GGR ставка підвищується ступенями/формулою, досягаючи дуже високих граничних значень для найбільших оборотів.

Логіка проста: чим більший масштаб, тим вища ставка, що підтримує соціальний баланс і фінансування AHV.

💡 Важливо: юридично закріплена формульна прогресія і верхня межа ставки; точна математика залежить від обсягів GGR і типу ліцензії.

4) Тип A vs тип B: в чому відмінність

Тип A (великі майданчики): повний набір ігор і лімітів, застосовується загальнонаціональна прогресія «40% +» до верхньої межі.

Тип B (регіональні/курортні казино): більш «бутичний» профіль і ліміти; частина податкових надходжень додатково направляється в кантон/комуну розміщення казино (крім AHV).

5) Онлайн-казино з 2019 року

Онлайн-активність дозволена тільки як розширення ліцензії наземного казино.

Податкова логіка зберігається: податок на GGR онлайн-казино розраховується за діючими правилами для відповідного ліцензіата.

Це зрівнює офлайн і онлайн в частині фіска, RG і комплаєнса.

6) Як це відбивається на економіці оператора

При базових 40% і прогресії вище, ефективне податкове навантаження помітно зростає з масштабом.

Юніт-економіка будується навколо маржинальності після: податку на GGR → платіжних комісій → контенту/платформи → маркетингу → персоналу/ІБ → RG/AML.

Стратегія - якість і ефективність, а не гонка за неприборканим зростанням:

оптимізація виплат/виплатних процесів;
контроль витрат на контент і платіжні рейки;
акцент на утримання, VIP-сервіс і подієвість, а не на дорогий перформанс-маркетинг.

7) Розподіл надходжень: AHV та регіони

Основний бенефіціар - AHV: податок з GGR казино служить стабільним джерелом для пенсійної системи.

Для типів B частину коштів отримує кантон/комуна, що створює локальний соціально-економічний ефект (туризм, зайнятість, проекти розвитку).

8) Звітність, контроль і санкції

Оператори ведуть регулярну звітність по GGR, з розбивкою по вертикалях і майданчиках; застосовуються перевірки та аудити.

Нагляд забезпечує коректність розрахунку і сплати; за порушення - приписи, штрафи, аж до обмежень і припинення ліцензії.

9) Практичні поради оператору

Фін-модель: закладайте «сходи» прогресії і стрес-сценарії на зростання GGR (і ставки).

Операційний контроль: прозорий облік, антифрод, коректна класифікація ігор, стабільні логи.

Портфель ігор: баланс RTP/залученості з урахуванням податкового навантаження; тестуйте мікс вертикалей.

RG/комплаєнс: чим вище зрілість процесів, тим менше рег-ризиків і позапланових витрат.

10) Порівняння підходу (коротко)

На відміну від юрисдикцій з податком на чистий прибуток, Швейцарія використовує податок на GGR з високою прогресією.

Це дає державі передбачувані доходи, а ринку - стимул до якісної, стійкої моделі, де масштаб не самоціль.

11) Горизонт до 2030

Очікується збереження прогресивної структури і пріоритету фінансування AHV.

Можливі технічні уточнення розрахунків/звітності, але фундаментальна логіка «GGR-податок 40% + з прогресією» залишиться базовою.

12) Підсумок

Швейцарське оподаткування казино - це прогресивний GGR-податок: старт приблизно від 40% і вище в міру зростання обороту, з пріоритетним напрямком коштів в AHV і регіональну економіку (для типу B). Модель вирівнює офлайн і онлайн, заохочуючи не екстенсивне зростання, а комплаєнтну ефективність, сервіс і довіру.