Оподаткування операторів (Антигуа і Барбуда)

Оподаткування операторів

1) Базова модель для онлайн-операторів (Interactive Gaming/Interactive Wagering)

Антигуа і Барбуда історично застосовують податок 3% від net win (GGR) для інтерактивних операторів, з щомісячною стелею в 50 000 USD. Net win трактується як валовий виграш оператора після виплат гравцям; при досягненні стелі допподаток за цей місяць не стягується. Це правило багаторазово описано в галузевих і академічних джерелах, що аналізують режим Антигуа.

Що можна віднімати з бази (на практиці)

У ряді профільних гідів і консультаційних оглядів вказуються допустимі відрахування при розрахунку net win - наприклад, chargeback'і і до 40% витрат на ПЗ/розробку (ліміт до відрахування), однак це вимагає підтвердження на стадії комплаєнсу у регулятора/податкового органу.

2) Регуляторні платежі та супутні витрати

• Application (due diligence): зазвичай 15 000 USD за кожну ліцензію на етапі подачі.
• Щорічна плата за ліцензію: Interactive Gaming — 100 000 USD, Interactive Wagering — 75 000 USD.
• Statutory Reserve (гарантійний депозит): орієнтир 100 000 USD на компанію.
• Monitoring System Fee: окрема щорічна плата за підключення до системи моніторингу (розмір залежить від набору ліцензій; структура періодично оновлюється).

FSRC публікує консолідовані матеріали по структурі зборів і процедурам (Schedules A-E, терміни, перелік документів).

3) Корпоративні податки і режими (поза галузевого 3% GGR)

Корпоративний податок (CIT) для місцевих резидентних компаній: як правило 25% (плоска ставка). Для планування важливо визначати, де компанія вважається «резидентною» (управління/контроль, джерело доходу та ін.).

IBCs і пільги: реєстрація в статусі International Business Corporation (IBC) може давати концесійні режими (зокрема, звільнення за зовнішніми доходами і митні послаблення для "essential equipment"), що підтверджується в документах інвестиційних гідів і в інфолістках FSRC (розділ "Consential equipment") cessions "). Конкретні пільги залежать від профілю діяльності і повинні бути підтверджені у регулятора/податкової.

ABST (місцевий аналог ПДВ/VAT): стандартна ставка 15% (є спец-ставки для окремих галузей, наприклад, готелів). Застосування до послуг конкретного оператора залежить від характеру операцій і місця поставки; потрібен податковий аналіз.

4) Оффлайн-ігри та лотереї: окремі ставки по Gambling Act 2016

Для наземного сектора і лотерей діє Гambling Act 2016 з власними податковими/ліцензійними нормами (і підзаконними актами 2020 року). У числі типових положень - податки на ігрові столи/беттінг-провайдерів, що розраховуються від player loss/валового результату, з помісячною сплатою; точні відсотки і методики фіксації визначаються самим законом/поправками і регламентами.

Приклад із законопроекту-поправки 2017 року ілюструє підхід: для офлайну пропонувалися ставки 8% від player loss на ігрові столи і 8% для betting-провайдерів, з помісячною сплатою (уточнюється в поточній редакції прийнятого акта/регламентів). Завжди звіряйтеся з чинною версією закону і регламентів.

5) Що це означає для P&L оператора

Онлайн (Interactive): ключовий драйвер - 3% з net win + стеля 50 000 USD на місяць - обмежує прогресію податкового навантаження і полегшує прогнозування маржі; далі - фіксовані регуляторні витрати (ліцензія, моніторинг, резерв).

Оффлайн/лотереї: фіскальна архітектура інша (ставки і бази в Gambling Act), плюс місцеві ліцензії/збори. Для консолідованих груп з онлайн- і оффлайн-активами важливо розділяти бази і звітність.

Відрахування/витрати: враховуйте документально підтверджені списання (chargeback'і, частина R & D/ПЗ), але узгоджуйте трактування заздалегідь.

Корпоративний контур: резидентність/IBС-статус, ABST і транскордонні потоки - предмет окремого податкового мемо.

6) Швидкий чек-лист для фінансової моделі

1. Закладіть 3% GGR зі стелею 50 000 USD/міс. (чутливість по сезонності).

2. Врахуйте річні платежі FSRC: ліцензія (-і), моніторинг, резерв, due diligence.

3. Перевірте можливі відрахування (chargeback'і, ПЗ до 40%) і їх доказову базу.

4. Визначте CIT/ABST застосування з податковим консультантом (резидентність, місце поставки).

5. Для офлайну/лотерей - застосуйте ставки і розрахунки з Gambling Act 2016 і регламентів 2020.

Джерела і де уточнювати актуалізацію

FSRC/Directorate of Offshore Gaming - офіційні матеріали з процедур і зборів (Schedules, ліцензії, резерв, моніторинг).

Gambling Act 2016 і регламенти 2020 - офлайн/лотереї.

Академічні та галузеві огляди по Антигуа - історична і діюча модель 3% net win зі стелею.

Режим Антигуа для онлайн-операторів спирається на легкий GGR-податок (3% зі стелею) плюс зрозумілі регуляторні збори і резерв, а для офлайн-ігор і лотерей діє окрема матриця ставок по Gambling Act 2016. У сукупності це забезпечує передбачуваність P&L, але вимагає ретельного налаштування структури (IBС/резидентність), комплаєнсу і податкової звітності під вимоги FSRC і фіскальних органів.