Крипто-казино
Torrent Gear
Оподаткування та ліцензування операторів (Багами)
1) Правова база і регулятор
Опора системи - Gaming Act 2014 плюс Gaming Regulations 2014 і окремі Gaming House Operator Regulations 2014 (для domestic-сегмента, т. зв. web-shops). Нагляд здійснює Gaming Board for The Bahamas.
2) Типи ліцензій (курортні казино)
Для курортних операторів передбачені:- Gaming licence (казино), Proxy gaming licence, Mobile gaming licence, Restricted interactive gaming licence (онлайн/мобайл в зв'язці з наземним казино і при окремих обмеженнях), Ліцензії/сертифікати для співробітників, постачальників, junket представників тощо (з фіксованими заявочними і щорічними сумами в регламентах).
Приклади з регламентів (заявочні/renewal): key employee, gaming employee, suitability для фінансового інтересу/постачальників/IT-лабів - конкретні суми вказані в главах 178-184 Gaming Regulations 2014.
3) Базовий податок і gaming tax для казино
Базовий податок (Basic tax) - щорічно, за площею залу:- Сплата - 6 рівних внесків: 31 січня і далі за останніми днями місяців.
- до $10 млн - 10%, понад $10 млн - $1 млн + 15% від суми понад $10 млн
- до $10 млн - 25%, $10-16 млн - $2. 5 млн + 20% понад $10 млн, $16-20 млн - $3. 7 млн + 10% понад $16 млн, понад $20 млн - $4. 1 млн + 5% понад $20 млн
Інтерактив/мобайл/проксі (у складі казино): фіксовані 5% від Adjusted Gross Revenue, враховуються окремо від наземної виручки.
Податковий період: календарний місяць.
4) Domestic-сегмент (web-shops): податки та депозити
Gaming House Operator Regulations 2014 встановлюють:- Gaming tax: більше з
11% від taxable revenue, або
25% від EBITDA за податковий період.
Штраф за прострочення: 10% від суми податку за кожний розпочатий тиждень, але не більше подвійної суми боргу.
Депозити на перевірку (cost recovery) при подачі/продовженні: $100 000 (оператор), $30 000 (premises), $15 000 (agent), $2 000 (key employee), $1 000 (gaming employee), та ін.
Щільний звітний режим і аудит (щомісячні/квартальні звіти, річний аудит).
5) VAT та інші податки/збори, релевантні оператору
VAT в країні: 10% (з 1 січня 2022 р.; система діє з 2015 р.). Для операторів це впливає на закупівельну частину (витрати на товари/послуги, CAPEX/OPEX), експортовані послуги - нульова/звільнена ставка за загальними правилами.
Ігрові операції та VAT. Історично обговорювалося, що «обкладення VAT зверху» створить ефект подвійного оподаткування; у туристичному гіді по VAT вказується, що витрати, пов'язані з казино, можуть мати обмеження щодо відрахування, а ряд внутрішньогрупових поставок для казино звільнені - тобто gaming-активність зазвичай не формує стандартний відрахування VAT як у звичайного товарного бізнесу. Перевіряйте поточні роз'яснення Департаменту по VAT.
Податок на прибуток. Класичного CIT немає; з кінця 2024 впроваджений Domestic Minimum Top-up Tax (Pillar Two, 15%) - тільки для МНГ з виручкою ≥ €750 млн (дві з чотирьох років). Малий/середній локальний оператор під цей режим, як правило, не підпадає.
6) Строки, порядок сплати та контроль
Basic tax казино - шість рівних платежів протягом року (особливий порядок - при відкритті після 31 січня). Gaming tax (казино/інтерактив/мобайл і web-shops) - щомісяця; звітність і аудит прописані в регламентах.
Пені та санкції у web-shops - 10% за тиждень прострочення (cap - x2 боргу). Аналогічно для казино діє механізм адміністрування та примусових заходів через Gaming Board.
7) Дискусія про «рівність ставок» між казино і web-shops
У пресі періодично звучить питання про зближення фіскального навантаження курортних казино і web-shops (обсяг внеску останніх оцінюється як «дві третини» податкових надходжень сектора). Це контекст публічної політики, але норми регламентів, зазначені вище, залишаються вихідною точкою для розрахунків.
8) Що враховувати інвесторам і авторам контенту
1. Точне визначення «taxable revenue/AGR/EBITDA» для обраної ліцензії (казино vs. інтерактив/мобайл vs. web-shop) - різні бази і ставки. Первинний текст Gaming Regulations 2014 і Gaming House Operator Regulations 2014.
2. HOA-застереження для великих курортів можуть впливати на економіку проекту, але не скасовують «стандартні» платежі, прямо зазначені як підлягають сплаті понад HOA.
3. VAT 10% - перевіряйте застосовність вирахування/звільнень за профільними гайдами (особливо для змішаних готельно-казино-структур).
4. Pillar Two (DMTT) актуальний для глобальних груп з оборотами ≥ €750 млн. Локальні проекти частіше поза зоною охоплення.
Ключові посилання на нормативку та офіційні джерела
Gaming Regulations 2014: базовий податок, шкали gaming tax, 5% для інтерактив/мобайл/проксі, заявочні/renewal fees, місячний податковий період; вказівки про HOA.
Gaming House Operator Regulations 2014: формула податку max (11% від виручки; 25% від EBITDA), депозити на due diligence, звітність, штраф 10 %/тиждень.
Gaming Act 2014 (консолідований текст).
Taxation Rates (сторінка Gaming Board - графік сплати basic tax).
VAT: огляд і ставка 10% (Ministry of Finance/Inland Revenue) + FAQ по переходу на 10% з 01. 01. 2022; галузеві роз'яснення по готелях/казино.
Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).
Багамська модель поєднує жорстку ліцензійну архітектуру і прозорі фіскальні правила для різних сегментів (казино-курорти vs. web-shops). Для казино ключ - базовий податок за площею + прогресивний gaming tax і окремі 5% для інтерактив/мобайл/проксі. Для web-shops - формула «11% виручки або 25% EBITDA - що більше» плюс відчутні депозити і сувора звітність. На «надбудові» - VAT 10% (з особливостями вирахування для casino-активностей) і таргетний Pillar Two для великих MNE. Ця конструкція забезпечує передбачуваність для інвесторів, а регулятору - керованість і контроль комплаєнсу.