Податки на виграш: чи платять гравці?

Коротка відповідь

Для більшості гравців у Канаді виграші за лотереями, казино, ставками тощо - не оподатковуються і не декларуються як дохід. Це прямо випливає з роз'яснень CRA про «суми, що не підлягають оподаткуванню» (lottery winnings). Виняток - коли приз по суті є доходом від зайнятості/бізнесу/майна (рідкісні випадки).

Коли податку немає (звичайна ситуація)

Лотереї, 50/50, моментальні квитки, призи на офіційних сайтах провінцій - виграш розглядається як «несподівана удача» (windfall) і у звичайного гравця податком не обкладається. Цю позицію підтверджують і провінційні оператори (OLG, BCLC) у своїх FAQ.

Важливо: якщо ви розміщуєте/інвестуєте виграш і отримуєте відсотки/дохід від інвестицій, ось цей подальший дохід - оподатковується і підлягає звітності в звичайному порядку.

Коли податок може бути

1. Професійна гра (гра як бізнес).

Якщо діяльність має комерційний характер (систематичність, стратегія, ведення банку, очікування прибутку), прибуток може кваліфікуватися як дохід від бізнесу і обкладатися прибутковим податком. Підхід будується на тесті Верховного суду Канади (Stewart v. canada, 2002) про розмежування особистого захоплення і бізнесу; суди та податкові практики прямо застосовують ці принципи до покеру/ставок.

2. Призи, що виплачуються ануїтетом («for life»).

Коли «лот на все життя» сплачується періодичними платежами, такі виплати зазвичай кваліфікуються як ануїтетні; податкові наслідки можуть відрізнятися від разової суми (провінційні оператори вказують на особливі умови/варіанти: ануїтет vs lump sum). Перед вибором форми виплати варто звіритися з умовами гри і отримати консультацію.

Закордонні виграші (наприклад, США)

США обкладають азартні виграші нерезидентів за ставкою 30% у джерела. Канадці отримують форму 1042-S з утриманням. За податковою угодою Канада - США можна подати на повернення частини/всіх утриманих сум, зменшивши оподатковувану базу на задокументовані програші (правило «winnings minus losses»). Практично це робиться через Form 1040-NR з додатками.

У Канаді такі іноземні виграші як і раніше не включаються в дохід у непрофесійного гравця (але дотримуйтесь вимог до документів по США).

Часті питання

Чи потрібно декларувати канадський виграш у річній декларації?

Ні, якщо ви звичайний гравець і приз не є доходом від зайнятості/бізнесу/майна.

А якщо приз - автомобіль/путівка?

Сам по собі натуральний приз не обкладається у звичайного гравця; проте можливі супутні витрати (реєстрація, страховка тощо), які податком не замінюються. Дивіться умови розіграшу.

Онлайн-виграші на «офіційних» сайтах провінцій (Espacejeux, PlayNow, ALC, PlayAlberta, OLG) обкладаються?

Ні, правило те ж, що і для офлайну: це windfall у звичайного гравця (див. провінційні FAQ).

Коли точно йти до консультанта?

Якщо у вас регулярна + прибуткова ігрова діяльність з ознаками бізнесу, ануїтетний/» for life» приз, великий виграш за кордоном (особливо США з утриманням), або ви сумніваєтеся в кваліфікації доходу.

Звичайний гравець в Канаді податок з виграшу не платить (не декларує), але податок обкладає майбутній дохід від інвестування виграшу.

Винятки: професійна гра як бізнес, ануїтетні виплати та закордонні виграші з особливостями утримань/повернень. Для значущих сум - зберігайте документи і проконсультуйтеся з фахівцем.