Оподаткування операторів і гравців (Домініканська Республіка)

Гральний сектор Домініканської Республіки легальний і вбудований в туристичну економіку - але тільки при дотриманні суворих правил, ліцензування та податкових зобов'язань. Податки і збори влаштовані так, щоб бути передбачуваними для бюджету і адміністрованими для бізнесу. Нижче - «дорожня карта» для двох сторін: операторів (казино, лотереї, букмекери, онлайн-провайдери) і гравців (резидентів і туристів).

1) Базові принципи фіскальної моделі

Комбінація фіксованих платежів і «ігрових» податків. Для наземних казино традиційно застосовуються фіксовані щомісячні платежі по столах/слотах плюс ліцензійні збори. В окремих вертикалях можуть використовуватися податки від ігрового доходу (GGR) і спеціальні платежі.

Прив'язка до ліцензії. Платежі сплачуються тільки у складі діючої ліцензії - без неї діяльність поза законом, а «податків» як таких платити неможливо (це вже правопорушення).

Простота адміністрування. Фіксовані платежі полегшують облік і прогнозування зборів; для цифрових каналів додаються KYC/AML і вимоги до звітності в реальному часі.

Розділення оффлайн/онлайн. Наземний сегмент і «інтернет-модальність» (онлайн-казино/ставки) мають різні регуляторні набори: для онлайну діють окремі ліцензійні умови, технічні та фіскальні вимоги.

2) Оператори: з чого складається «каса держави»

2. 1. Ліцензії та адміністративні збори

Експедиція (видача) ліцензії та супутні адміністративні платежі (реєстрація/переоформлення/перезапуск залу тощо).

Підтвердження «відповідальної адміністрації» майданчика/бренду та узгодження змін (для наземних об'єктів).

2. 2. Фіксовані щомісячні платежі (офлайн)

По ігрових столах - фікс в розрахунку на кожен стіл; розмір залежить від локації і категорії об'єкта.

По слот-машинах - фікс на кожну машину; в Домінікані історично діє окремий режим контролю за слотами і доступом до них.

Платежі, як правило, індексуються по інфляції/ІСЦ в межах, заданих законом, щоб зберігати реальну вартість для бюджету.

2. 3. Податки від ігрового доходу (за вертикалями)

У ряді продуктів (лотереї, ставки, онлайн) може застосовуватися податок/збір, орієнтований на валовий ігровий дохід (GGR) або оборот, а також внески в цільові фонди (спорт, культуру, профілактику залежності). Конкретна конструкція задається актуальними нормами і ліцензією.

2. 4. Онлайн-оператори (iGaming/ставки)

Окрема ліцензія та гарантійне забезпечення (fianza).

Технічні та комплаєнс-вимоги: зберігання даних, доступ регулятора до реєстрів транзакцій, процедури KYC/AML, звітність в заданих форматах.

Фіскальні умови: ліцензійні платежі та/або податки за «онлайновою» моделлю; деталі залежать від чинної резолюції та умов виданої ліцензії.

2. 5. Інші зобов'язання

Збори за інспекції/сертифікації, платежі за тестування обладнання/ПЗ (RNG, шлюзи платежів).

Реклама та відповідальність: штрафи за порушення рекламного кодексу, вікового контролю, лімітів і правил відповідальної гри.

3) Гравці: податки та утримання з виграшів

3. 1. Лотереї та «числові» ігри

Для лотерейних призів характерні утримання у джерела (withholding) за правилами, що діють на дату тиражу. Організатор виступає податковим агентом: приз виплачується за вирахуванням встановленого відсотка/суми, а гравець отримує квитанцію.

Утримання зазвичай не залежать від статусу турист/резидент, але нюанси оформлення документів можуть відрізнятися.

3. 2. Казино-ігри та ставки (оффлайн/онлайн)

У наземних казино виграші туристів частіше трактуються як неоподатковувані в ДР, якщо не встановлено інше спеціальними нормами (але можуть підпадати під правила країни податкового резидентства гравця).

Для резидентів застосовність ПДФО/утримань за виграшами поза лотереями залежить від актуальних положень: десь оподаткування йде через декларування, десь - через спеціальні утримання.

Онлайн-виграші (при легальній грі у ліцензованого оператора в ДР) можуть мати особливі правила утримань/декларування в залежності від продукту і резолюції.

У будь-якому випадку офшорні неліцензовані сайти не забезпечують ні коректного утримання, ні захист прав гравця: юридично це «поза полем».

💡 Важливе зауваження: міжнародні податкові зобов'язання гравця (наприклад, в країні його резидентства) можуть відрізнятися від місцевих домініканських правил. Для сум «вище побутових» розумно консультуватися у податкового фахівця.

4) Онлайн vs оффлайн: чим відрізняються фіскальні потоки

Наземка: передбачувані фіксовані платежі по столах/слотах + ліцензійні збори; це «лічильна» модель для бюджету і проста в адмініструванні для регулятора.

Онлайн: вага ліцензій і комплаєнсу вище (дані, KYC/AML, звітність), а фіскальні потоки частіше прив'язані до операційних метриків (GGR/оборот/збори), плюс обов'язкове гарантійне забезпечення.

Соціальні внески: частина надходжень спрямовується на суспільні цілі (спорт/культура/профілактика), причому онлайн-ліцензії зазвичай прямо містять відповідні обов'язки.

5) Що не обкладається і де тонкі місця

Чайові, «компи» і промо-пакети: в казино вони регулюються не як податкова база, а як елементи сервісу/маркетингу; але зловживання (маскування виплат) ведуть до штрафів.

Кредитна гра забороняється/обмежується умовами ліцензії; списання «квазікредитів» не є «вирахуванням» з податків.

Неліцензована діяльність: «домашні зали», офшорні сайти без домініканської ліцензії - не мають статусу платника податків; ризики для організаторів і гравців - правові та фінансові, а не «податкові».

6) Відповідальність і контроль

Регулятор (DCJA/Мінфін) моніторить виконання фіскальних обов'язків, фіксовані платежі та звітність.

Штрафи/призупинення/відкликання ліцензії - стандартний набір санкцій за несплату/порушення.

Обмін даними: в онлайні діє режим надання оперативних реєстрів ставок/платежів/висновків; в наземці - інспекції та зіставлення касової дисципліни.

7) Практичний чек-лист

Для оператора

1. Переконайтеся, що ліцензія і всі зміни (адреса, адміністратор, годинник) узгоджені.

2. Ведіть графік фіксованих платежів і контроль індексації.

3. Налаштуйте KYC/AML і звітність (особливо в онлайні) - це одночасно і комплаєнс, і «фіскальний інтерфейс».

4. Підготуйте політику утримань (лотереї/призи) та інформуйте клієнтів до участі.

5. Тримайте «під рукою» аудит/сертифікацію RNG/ПЗ та документи з інспекцій.

Для гравця

1. Перевіряйте, що граєте у ліцензованого оператора в ДР.

2. Для лотерей розраховуйте на виплату «після утримання».

3. Якщо ви резидент іншої країни, уточніть свої деклараційні обов'язки у себе вдома.

4. Уникайте офшорних неліцензованих сайтів: ні законності, ні захисту, ні коректних утримань.

8) Часті питання (FAQ)

Чи є ПДВ/ITBIS на ставки? Як правило, «ігрові» платежі обкладаються спеціальними податками/зборами, а не класичним ПДВ споживання; деталі - в актуальних нормах для кожної вертикалі.

Чи обкладаються чайові дилерам? Це трудовий/прибутковий режим персоналу, а не «ігровий» податок; застосовуються загальні норми оплати праці/доходів.

Чи потрібно гравцеві подавати декларацію в ДР? Для лотерей - зазвичай немає (утримання у джерела). Для інших виграшів - залежить від статусу, сум і діючих правил.

Онлайн-виграші та утримання? При грі у ліцензованого домініканського оператора діють умови резолюції та ліцензії; у офшорів - правового механізму утримань і захисту немає.

Висновок

Фіскальна логіка грального сектора Домінікани будується на передбачуваних фіксованих платежах в наземці, що доповнюються операційними податками/зборами і комплаєнсом в онлайні. Для гравців головна відмінність - лотереї з утриманням у джерела і більш «деклараційний» характер виграшів поза лотереями (з оглядкою на статус резидентства і діючі норми). Точні ставки/відсотки змінюються нормативно, тому перед запуском проекту або отриманням великого призу має сенс перевірити актуальні вимоги Мінфіну/DCJA або звернутися до профільного консультанта.