Крипто-казино
Torrent Gear
Оподаткування операторів (Гренада)
1) Каркас регулювання і хто платить податки
Функціональну рамку для сектора задають:- Gaming Act 2016 (не поширюється на казино-геймінг, який винесено в окремий закон 2014 року; акт «пов'язує» і NLA), Casino Gaming Act 2014 (казино дозволені тільки в готелях/резортах з 300 + номерів), Gaming Regulations SRO 48/2016 (форми ліцензій та операційні умови).
Податковим адміністратором виступає Inland Revenue Division (IRD), що публікує ставки Gaming Tax та інші фіскальні правила.
2) Спеціальний ігровий податок (Gaming Tax): ставки по IRD
Офіційні ставки для розрахунку Gaming Tax:- Ігрові автомати (зали): 30% від валової виручки (GGR) або EC $250 за кожен автомат - що більше. (Примітка IRD: мінімальний платіж «за автомат» не застосовується до автоматів, що використовуються для e-gaming.)
- Беттінг (крім pool betting): 30% від валової виручки.
- Pool betting: 30% від валової виручки.
- Лотереї (комерційні промоутери, крім некомерційних/муніципальних): 25% від валової виручки.
3) Загальнодержавні податки, які зачіпають операторів
Корпоративний податок на прибуток (CIT): базова ставка 28% (для резидентних компаній - зі світового доходу; для нерезидентів - з доходів з джерел у Гренаді).
ПДВ (VAT): стандартна ставка 15% на оподатковувані поставки/послуги (з винятками за законом). Для операторів може виникати обов'язок реєстрації як платника ПДВ, враховуючи пороги і тип послуг.
Інші режими: застосовуються загальні норми Income Tax Act щодо визначення прибутку, обліку витрат тощо (для коректної бази CIT).
4) Оподаткування виграшів у гравців (на замітку операторам)
З 1 березня 2023 року Гренада утримує 15% з виграшів за іграми випадку понад EC $10 000. Це податок на бік гравця, але оператори/розпорядники розіграшів нерідко залучені в адміністрування та інформування переможців.
5) Ліцензії та податки: як це стикується із законами
Gaming Act 2016 встановлює зону відповідальності Gaming Commission і категорії дозволів (включаючи машини, лотереї, e-gaming в сенсі «електронних форм»), а SRO 48/2016 містить форми ліцензій та операційні умови. Податкова частина (ставки GGR тощо) адмініструється через IRD в рамках Gaming Tax.
Casino Gaming Act 2014 регулює казино у великих готелях; для таких проектів застосовуються загальні корпоративні/непрямі податки і будь-які спеціальні платежі, запропоновані ліцензією/умовами (деталі узгоджуються при видачі дозволів).
6) Приклади розрахунків (спрощені)
A) Зал ігрових автоматів (stand-alone) - 50 машин
Валова виручка (GGR) за місяць: EC$300 000.
Gaming Tax за ставкою 30% GGR: EC$90 000.
Альтернатива «мінімум за автомат»: 50 × EC$250 = EC$12 500.
До сплати береться більша величина ⇒ EC $90 000 (а не EC $12 500).
B) Букмекер (фіксовані коефіцієнти)
GGR за місяць: EC$200 000.
Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.
C) Комерційна лотерея (не NLA)
GGR за місяць: EC$100 000.
Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.
Після сплати Gaming Tax прибуток компанії додатково обкладається CIT 28% за підсумками податкового періоду (з урахуванням допустимих витрат), а за оподатковуваними поставками - можливі зобов'язання з ПДВ 15%. Конкретна база і облік - по Income Tax Act.
7) Практичні нотатки для операторів
Облік GGR і звітність. Потрібні прозорі журнали, касова дисципліна, поділ виручки по продуктах (автомати/беттінг/лотереї) і своєчасна подача декларацій в IRD.
E-gaming ≠ «національна онлайн-ліцензія». Форми SRO 48/2016 містять «E-gaming Operating Licence», але це електронні форми геймінгу, а не повноцінний режим дистанційного B2C-онлайну. Податок за фактом визначається економікою операцій в Гренаді і місцем поставки послуг.
Казино в готелях 300 +. Для таких проектів структура платежів може включати специфічні ліцензійні умови + загальні податки (CIT, VAT), але сам Gaming Act 2016 на казино не поширюється.
NLA і приватні лотереї. Нацлотерея працює за своїм законом; для приватних промоутерів застосуємо Gaming Tax 25% GGR. Перевірте, чи не підпадає ваш розіграш під сферу NLA.
Податок на виграші. Налаштуйте процедури інформування та утримання/документування 15% з великих виграшів (якщо ви задіяні у виплатах).
8) Часті питання (FAQ)
Яка ставка податку для ігрових автоматів? 30% GGR або EC $250 за автомат - що більше.
Яка ставка для беттінгу? 30% GGR (включаючи pool betting).
Чи є ПДВ? Так, стандартно 15% на оподатковувані операції; реєстрація та адміністрування - за загальними правилами.
Корпоративний податок? 28% на прибуток (резидент/нерезидент - за джерелом доходу).
Податок на виграші гравців? 15% для сум EC $10 000 +.
Джерела
IRD Grenada - Gaming Tax (офіційні ставки): автомати, беттінг, pool betting, лотереї.
Gaming Act 2016 (застосування, виключення казино; NLA підпадає під дію): першоджерело.
Casino Gaming Act 2014 (казино тільки при готелях/резортах з 300 + номерів): першоджерело.
Gaming Regulations SRO 48/2016 (форми ліцензій, умови): першоджерело.
National Lotteries Authority Act (статус NLA).
Corporate tax & VAT довідки (28% CIT; 15% VAT).
Податок на виграші 15% (з 2023 року) - новини/комюніке.