Оподаткування виграшів (Гватемала)

💡 Важливо: нормативна база азартних ігор в Гватемалі фрагментарна, а ринок частково працює в «сірій зоні». Практика оподаткування може відрізнятися залежно від типу виграшу і джерела виплати. Завжди звіряйтеся з роз'ясненнями SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) і консультуйтеся з локальним бухгалтером.

1) Базові принципи

Податкова юрисдикція: податкові обов'язки залежать від резидентського статусу гравця і джерела доходу (гватемальська лотерея/казино або зарубіжний оператор).

Дохід від виграшу: у загальному випадку кваліфікується як інший дохід (премії, призи). Для окремих організованих тиражів/лотерей діють спеціальні утримання у джерела.

Податки операторів vs. гравців:

Гравець платить податок з отриманого призу/чистого виграшу, якщо утримання у джерела не закривають зобов'язання.
Оператор сплачує корпоративні податки (на прибуток та/або режим ISR), а для лотерей - зазвичай виступає податковим агентом (утримує податок з призу до виплати, якщо це передбачено режимом).

2) Типи джерел виграшу

1. Державні/ліцензовані лотереї та тиражні ігри

Часто передбачено утримання податку у джерела при видачі призу. Гравець отримує суму «на руки» за вирахуванням утримання.

Організатор видає підтверджуючий документ (комprobante) про суму призу та утримання.

2. Офлайн-казино та ігрові зали в країні

Правовий статус неоднорідний. Якщо заклад працює легально і оформляє виплати, можливі утримання і звітність. При неофіційних виплатах гравець несе особисту відповідальність за декларування доходу.

3. Зарубіжні онлайн-казино та букмекери

Зазвичай утримання у джерела не проводиться (оператор за межами Гватемали).

Дохід може підлягати самостійному декларуванню резидентом перед SAT як іноземний/позарегульований дохід.

Перекази через банки/фінтех-сервіси можуть підпасти під AML-моніторинг (запити джерела коштів).

3) Резидентство та податкова кваліфікація

Резиденти Гватемали декларують світовий дохід за правилами ISR (включаючи виграші з-за кордону), застосовуючи відповідні ставки/режими та враховуючи утримання, якщо вони були.

Нерезиденти оподатковуються доходами з джерел у Гватемалі. При виплаті премій/призів всередині країни на нерезидентів нерідко поширюється фіксоване утримання у джерела (якщо його передбачає режим для даного виду доходу).

4) Утримання біля джерела (withholding)

Коли застосовується: для лотерей та організованих розіграшів, а також для офіційних виплат з регульованих закладів.

Ким проводиться: організатор/оператор як податковий агент.

Що отримує гравець: нетто-суму призу + комprobante з розбивкою утримань (збережіть документ для звітності).

Коли не застосовується: у зарубіжних операторів; у неформальних виплат в «сірому» секторі. Тоді обов'язок переходить до гравця (самостійна декларація).

5) Самостійна декларація та звітність

Коли потрібно:

Ви виграли у закордонного онлайн-оператора.
Вам виплатили приз без утримань.
Ви - резидент, і хочете зарахувати іноземний податок (якщо був утриманий за кордоном).

Що підготувати:

Виписку/скріншот джерела виграшу (особистий кабінет, лист від оператора).
Банківські/фінтех виписки із зарахуваннями.
Документи про утримання (якщо є).
Облік витрат/комісій платіжних систем (по можливості).
Терміни та форми: див. інструкції SAT до актуального періоду подання (щорічна декларація ISR; при істотних сумах - доцільно консультація з бухгалтером).

6) IVA (ПДВ) і виграші

Для гравців: виграші не є поставкою товарів/послуг, тому IVA до гравця зазвичай не застосовується.

Для операторів: діяльність може підпадати під IVA на рівні надання послуг/квитків/комісій, залежно від структури продукту та наявності ліцензії.

7) Курс, валюта і конвертація

Виграші в іноземній валюті (USD, EUR, крипто-активи, і т.п.) слід перераховувати в GTQ за правилами SAT на дату отримання доходу/конвертації.

За криптовалютами практикується оцінка за ринковою вартістю на момент отримання; при подальшому продажу/конвертації виникає окремий фінансовий результат (прибуток/збиток), який теж може підлягати оподаткуванню.

8) AML/KYC і ліміти готівки

Великі виграші і кеш-операції можуть викликати запити за джерелом коштів від банків/платіжних провайдерів і IVE (фінансова розвідка при SIB).

Рекомендується зберігати документи походження коштів (депозити/зняття у оператора, підтвердження особи, скани квитків/квитанцій).

9) Практичні сценарії

Сценарій A: приз у національній лотереї

1. Організатор утримує податок у джерела → 2) Ви отримуєте нетто-суму + comprobante → 3) Зберігайте документ. Якщо ви резидент, перевірте, чи закриває утримання зобов'язання цілком.

Сценарій B: виграш у місцевому казино (офіційна виплата)

1. Казино утримує податок (якщо зобов'язано) → 2) Видає підтвердження → 3) Зберігаєте папери для декларації/банку.

Сценарій C: виграш на закордонному сайті

1. Утримання немає → 2) Резидент декларує дохід самостійно → 3) Прикладає виписки/скріншоти; враховує курсову переоцінку і комісії.

Сценарій D: Криптовалютний виграш

1. Фіксуєте ринкову вартість токена на момент отримання → 2) При конвертації в фіат можливий окремий податковий результат → 3) Ведіть облік дат/вартостей.

10) Відповідальність і ризики

Недекларування доходу загрожує нарахуванням податку, пенями і штрафами.

Неформальні виплати без документів ускладнюють доказ джерела коштів і можуть блокуватися банками.

Крипто-транзакції без урахування вартості на дату отримання - часта помилка при перевірках.

11) Рекомендації гравцям

Зберігайте всі документи: квитки, акти, квитанції, comprobante про утримання, банківські виписки.

Для онлайн-операторів - робіть скріншоти історії ставок/висновків.

Ведіть облік курсів і комісій при валютних/крипто-операціях.

При великих сумах скористайтеся консультацією бухгалтера по ISR і, при необхідності, фінансовим адвокатом.

12) Нотатки для операторів

Уточніть свій податковий режим (ISR на прибуток/дохід, IVA по послугах).

Якщо продукт підпадає під лотерейний/тиражний формат - налаштуйте функцію податкового агента (утримання у джерела) і коректні comprobantes.

Імплементуйте KYC/AML-процедури (ідентифікація, моніторинг, звітність в IVE) і зберігання журналів операцій.

Прозора політика виплат і автоматична видача підтверджень знижують претензії гравців і ризики комплаєнсу.

Дисклеймер

Матеріал носить інформаційний характер і не є юридичною або податковою консультацією. Ставки, форми і процедури оновлюються; перевіряйте актуальні вимоги SAT і пов'язані нормативні акти перед подачею декларацій або запуском продукту.