Доходи держави від ліцензій і податків (Ямайка)

1) Навіщо це важливо

Гральна індустрія - не тільки розвага і зайнятість, але і стабільне джерело бюджетних надходжень. При правильно вибудуваної моделі Ямайка отримує доходи не тільки безпосередньо (збори і податки), але і опосередковано: зростання ПДВ-надходжень (GCT) в туризмі і громадського харчування, збільшення прибуткового податку з зайнятості, розширення бази для місцевих постачальників послуг.

2) Основні канали доходу держави

A. ліцензійні платежі

Разові збори за розгляд заявки (application fee).

Первинний ліцензійний збір при видачі (grant fee).

Щорічне продовження ліцензії (renewal).

Диференціація за типом: казино-курорти, букмекерство, бінго/лотереї, онлайн-оператори (при їх появі/регулюванні), постачальники ПЗ і агрегатори.

Застава/гарантійне забезпечення (bond), якщо передбачено.

B. податки на ігровий дохід

Податок на валовий ігровий дохід (GGR): стягується зі ставок мінус виграші.

Альтернатива - податок на чистий ігровий дохід (NGR): враховує допустимі витрати (маркетинг, провайдерські комісії тощо).

Мінімальний фіксований платіж (floor), щоб бюджет отримував базовий дохід навіть при слабкому сезоні.

C. Спеціальні збори/акцизи

Ставка на гральні автомати (за термінал/день/місяць або відсоток від drop).

Збір за live-столи (фікс за кожен стіл/рік).

Надбавки на джекпоти/прогресивні (в межах відповідальної гри).

D. Непрямі фіскальні ефекти

Корпоративний податок з прибутку операторів.

PAYE/NI/NHT: прибутковий податок і внески за працівників.

GCT (аналог ПДВ) на супутні послуги (готелі, ресторани, заходи), якщо не звільнені.

Мита/імпорт обладнання, якщо не надані пільги.

E. штрафи та санкції

За порушення правил відповідальної гри, AML/KYC, рекламних стандартів, звітності.

3) Як визначити податкову базу: GGR vs NGR

GGR-модель простіше адмініструвати: менше суперечок, нижче ризик агресивного «роздування» витрат.

NGR-модель гнучкіша для інвестицій і маркетингу, але вимагає чітких правил: переліку допустимих витрат, стель за афілійованими платежами та маркетингу, transfer-pricing тестів.

Гібридна конструкція, популярна в курортних юрисдикціях:

1. Базовий податок на GGR (помірна ставка), 2. Знижена надбавка/кредит при доведено високих капітальних вкладеннях (capex) і локальних закупівлях, 3. Мінімальний гарантований платіж (MGP) на користь бюджету.

4) Принципи «розумної» тарифної політики для Ямайки

Передбачуваність. Фіксовані терміни і тарифи на 5-7 років для окупності курортних проектів.

Диференціація. Нижче ставка/збори для віддалених регіонів і shoulder-сезону (простимулювати географічне і сезонне вирівнювання турпотоку).

ESG-умови. Податкові кредити за навчання персоналу, програми відповідальної гри, локальні закупівлі, зелену енергетику.

Антимонопольні запобіжники. Ставки не повинні створювати бар'єри входу, але і не провокувати «гонку на дно».

Проста звітність. Єдиний електронний кабінет: декларації GGR/NGR, реєстр столів/терміналів, вивантаження даних з кас і системи слот-менеджменту.

5) Адміністрування та контроль

Онлайн-репортинг. Щоденне вивантаження показників ставок, виграшів, втрат по клієнтських сегментах (без розкриття персональних даних).

e-KYC / AML. Обов'язкова верифікація, ліміти, моніторинг незвичайної активності.

Аудит провайдерів RNG і слот-контенту. Реєстрація версій, контроль RTP/волатильності в рамках ліцензії.

Перехресна звірка. Дані від операторів ↔ постачальників платіжних послуг ↔ готельних PMS/фінсистем.

6) Приблизна модель розрахунку надходжень (ілюстративно)

💡 Нижче - умовні цифри для демонстрації логіки; реальні ставки та обсяги залежать від чинних законів/регламентів і ринкового попиту.

Передумови (рік):

2 інтегрованих курортних казино і 3 бутик-зали.
Сукупний GGR по казино: 120 млн у.о.
Ставки: податок на GGR 15% (приблизно), річний збір за ліцензію великого об'єкта 1,5 млн, бутік - 0,3 млн; за стіл - 5 тис., за слот - 300 у. е./год.
250 столів, 1 800 слотів.
Корпоративний прибуток галузі (після податку на GGR і витрат): 25 млн у.о.

Ілюстративні вступи:

Податок на GGR: 120 млн × 15% = 18,0 млн
Ліцензії: (2 × 1,5) + (3 × 0,3) = 3,9 млн
Столи: 250 × 5 000 = 1,25 млн
Слоти: 1 800 × 300 = 0,54 млн
Корпоративний податок (припустимо 25%): 25 млн × 25% = 6,25 млн
РАУЕ/внески (умовно): 3,0-4,0 млн
Разом пряма і непряма фіскальна вигода (орієнтир): ~ 32-34 млн у.о. на рік + непрямі GCT-надходження з F&B, готелів і заходів.

7) Розподіл та цільові фонди

Туристична інфраструктура. Частка надходжень спрямовується на пляжну інфраструктуру, безпеку курортів, дороги та аеропорти.

Фонд відповідальної гри. Фінансує гарячі лінії, терапію, навчання персоналу, дослідження.

Культурні програми. Підтримка фестивалів реггі, музейних ініціатив, локальних артистів.

Освіта та кадри. Стипендії, коледжі гостинності, upskilling дилерів та ІТ-фахівців.

8) Ризики і як їх мінімізувати

Витік бази (міграція в офшор/сіру зону) при завищених ставках → рецепт: помірні ставки + суворий контроль платіжних каналів.

Завищені маркетингові списання в NGR-моделі → рецепт: ліміти на відрахування, тест на ринковість платежів афілійованим.

Коливання сезону/круїзних потоків → рецепт: MGP (мінімальний гарантований платіж) і стимулювання shoulder-сезону.

Соціальні витрати → рецепт: обов'язкові програми відповідальної гри та фінансування профілактики.

Комплаєнс-навантаження на малі об'єкти → рецепт: «лайт-контур» звітності для бутік-залів без зниження контролю GGR.

9) Сценарії надходжень до 2030 року

1. Базовий. Обмежене число проектів, поступова стабілізація турпотоку. Реальні доходи зростають помірно (інфляція + 1-2 п. п.).

2. Інтегрований. Запуск великого курортного казино з MICE-кластером і подієвим календарем: стрибок GGR, розширення зайнятості, зростання відрахувань до фондів туризму.

3. Онлайн-регулювання (при впровадженні). Ліцензії для онлайн-операторів, податок на GGR/NGR дистанційних ігор, реєстрація провайдерів і платіжних шлюзів → нова прибуткова лінія за умови суворого AML/KYC.

10) Рекомендації для влади та інвесторів

Владі: закріпити прозору формулу оподаткування (GGR-ядро + MGP + диференціація за розмірами об'єктів), прописати відрахування і ліміти для NGR-кейсів, цифровізувати репортинг, формалізувати фонд відповідальної гри.

Інвесторам: планувати моделі cashless-флора і «omni-guest» аналітики для оптимізації GGR і контролю компів; закладати KPI з локальних закупівель і навчання - це може давати податкові кредити/преференції.

Галузям-суміжникам: туроператорам і авіакомпаніям - кобрендинг пакетів «Fly-Stay-Play»; готелям - RevPAR-синергія; культурному сектору - спільні івенти для shoulder-сезону.

Доходи Ямайки від грального сектора - це не тільки податок на гру. Це комплекс з ліцензій, акцизів на обладнання та столи, корпоративних і прибуткових податків, GCT з супутніх послуг, а також штрафів і цільових внесків. Збалансована ставка на GGR, прозора звітність та інвестиційні стимули дозволяють одночасно збільшувати бюджетні надходження, конкурувати за туриста і зберігати високі стандарти відповідальної гри.