Податки і доходи держави (Нікарагуа)

Доходи держави від оподаткування (Нікарагуа)

Ключове у двох рядках

Податкові та квазіподаткові надходження формуються з утримань з призів/розіграшів, загальних податків (IR/IVA) та внесків держлотереї; сам гральний офлайн-сектор регулюється Ley Nº 766 і її Регламентом 06-2015 під кураторством Мінфіну (MHCP).

Держлотерея в 2024 р. перерахувала на соціальні програми C $344 млн - це наочна частина «ігрових» грошей, що потрапляють в публічні фінанси.

1) Нормативна рамка: Хто і що контролює

Офлайн-казино та зали: спеціальний закон Ley Nº 766 + Decreto 06-2015 (регламент), де МНСР/Офіс казино виступає «autoridad de aplicación». Це база для дозволів, інспекцій та загальних фіскальних обов'язків операторів.

Фінансовий комплаєнс і звітність: по Ley 977 казино віднесені до «суб'єктів, зобов'язаних» (KYC/AML, передача даних в UAF). Це не «податок», але важливий канал контролю грошових потоків.

2) Утримання з призів та спеціальні норми

2. 1. Історична 10% ставка для розіграшів/риф

Діє утримання 10% з кожного призу по розіграшах/рифах, що проводяться в країні, при сумі виграшу від C $5 000 і вище (Ley N ° 550, 1960). Це «класична» норма для призів такого типу.

2. 2. Перетин із загальним податком на доходи (IR)

Рамковий закон про прибутковий податок (Ley 453 в ред. ley 712) відносить премії/виграші до об'єкта IR з остаточною утримуючою ставкою (для нерезидентів - 20% за доходами нікарагуанського джерела; для резидентів - за шкалою/категорією, згідно з застосовними правилами). Також закріплені пільги для малих виграшів (поріг пільги в історичних редакціях - C $25 000).

2. 3. Лотерея: податки та звільнення

Регламент Лотереї Національної історично закріплює, що продукти Лотереї - дохід держави, а сама Лотерея як інститут звільнялася від фіскальних/муніципальних податків; при цьому у переможців можуть діяти утримання відповідно до загальних податкових норм і чинних роз'яснень.

3) IVA (ПДВ) та інші «загальні» податки навколо казино

IVA (ПДВ) - 15% як загальний податок на товари і послуги в Нікарагуа (створений Ley 453; адмініструється DGI). Він впливає на послуги навколо казино (F&B, проживання, розважальні сервіси), а також на ланцюжки закупівель/підрядів.

Профільні публікації та звіти іноді згадують обкладення окремих виплат по призах (поріг/ставка), але це вимагає перевірки по актуальній базі DGI/MHCP на момент операції (приклад новинної інтерпретації за 2024 р. - про застосування 15% до частина призів понад C $50 000). Таку тезу слід верифікувати в конкретному кейсі, тому що реєструються різночитання.

4) Держлотерея як видимий канал надходжень

За підсумками 2024 року Lotería Nacional повідомила про історичний обсяг перерахувань на соціальні програми - C $344 млн (включаючи додатковий грудневий внесок). Це пряма і публічно підтверджувана «ігрова» сходинка, яка збільшує соціальні бюджети.

Раніше повідомлялося про регулярні перевиконання планів і доплати за програмами (підтвердження через галузеві та офіційні публікації).

5) Що з доходами від казино та онлайну

5. 1. Офлайн-казино

Прямі цифри GGR/податків по казино державою у відкритому вигляді не консолідуються, проте правова база (Ley 766/06-2015) передбачає ліцензійний та інспекційний режим під MHCP, плюс дія загальних податків і утримань у джерела там, де це можна застосувати.

5. 2. Онлайн

Окремої локальної B2C-ліцензії для онлайн-операторів немає; відповідно, немає і оншорної податкової бази/реєстру для їх валової виручки - це звужує офіційні доходи бюджету саме від онлайну. Контроль зміщується в AML/платіжний периметр (UAF, Ley 977).

6) З чого складається «ігрова» грошова воронка в бюджет

1. Утримання з призів по розіграшах/рифах (10% з ≥ C $5000 - базова норма) та/або IR-утримання за відповідними статтями для резидентів/нерезидентів.

2. Загальні податки/збори навколо операційної діяльності (IR, IVA 15% на супутні послуги, фіскальні платежі постачальників).

3. Перерахування Лотереї Національної на соціальні програми (прямі трансферти).

4. Ліцензійно-регуляторні платежі (як частина режиму Ley 766/06-2015) - деталі та розміри зазначаються в дозвільних документах/підзаконних актах, що адмініструються МНСР/Офісом казино.

7) «Білі плями» і як з ними працювати

Статистика по казино (кількість робочих місць, GGR, податок на валовий дохід) в публічному полі фрагментарна. Для оцінки макроефекту аналітикам корисно комбінувати: переліки об'єктів/парку машин, звіти Лотереї, а також дані по туризму, куди потрапляє частина вечірнього попиту (бар/готелі/розваги).

Онлайн-сегмент залишається «за периметром» національної статистики (немає локальної ліцензії → немає прямих оншорних податків). Це обмежує фіскальний ефект, незважаючи на реальний споживчий попит.

8) Що може збільшити надходження (практика 2025-2027)

Проактивна звітність MHCP по офлайн-ринку (зведені цифри по платежах сектора) - посилить прогнозування доходів.

Онлайн-глава до Ley 766 (B2C/B2B-ліцензування, GGR-податок, реклама, RG, платіжні правила) - переведе частину «сірого» обороту в оншорну базу. (Регуляторна логіка вже відпрацьована в сусідніх країнах; див. суміжні матеріали серії.)

Єдині правила утримань по призах з роз'ясненнями DGI/MHCP (поріг, ставка, поєднання з IR) - знизять різночитання на практиці і поліпшать адміністрування.

Сьогодні найнаочніше видно перерахування Лотереї (C $344 млн у 2024 р.) та утримання з призів за спеціальними та загальними податковими нормами. Офлайн-казино працюють в полі Ley 766/06-2015 і вносять свою частку через загальні податки і дозвільний режим, але без публічної «консолідації» за сумами. Онлайн без локальної ліцензії - недоотриманий оншорний дохід. Розширення прозорої звітності та введення повноцінного режиму для онлайну - головні резерви зростання фіскальних надходжень від гральної екосистеми Нікарагуа.

• Ley Nº 766 і Регламент 06-2015 (МНСР/Офіс казино); Ley 977 (UAF, суб'єкти-зобов'язані); норми про утримання з призів (Ley 550; частини Ley 453/Ley 712 по IR); дані про перерахування Lotería Nacional за 2024 р.; довідки по IVA (15%).

Актуально на 09 жовтня 2025 року.