Податки на виграш (Нікарагуа)

Оподаткування виграшів (Нікарагуа)

Короткий висновок

У Нікарагуа діє утримання у джерела 10% з виграшів (лотереї, розіграші, бінго тощо), причому призи до C $50 000 звільнені. Утриманий податок вважається остаточним (retención definitiva).

Історично 10% стягується з призів у розіграшах/лотереях; у діючих роз'ясненнях податкової (DGI) це кваліфікується як доходи/« ganancias de capital »від призів з 10% утриманням.

Для виграшів вище порогу оператор/організатор утримує 10% до виплати призу і перераховує його в DGI.

Правова основа

База: режим утримань на призи в Нікарагуа склався ще з норм про 10% на розіграші/рифи (історична норма).

Регулювання порогу та утримання: Регламент до Закону про податкову рівність (Ley 453/LEF) прямо встановлює: будь-який приз Лотереї Національ вище C $50 000 обкладається утриманням 10% до виплати.

Поточна позиція DGI: на сторінках DGI виграші за лотереями/конкурсами відносяться до надбавок капіталу; ставка утримання - 10%; призи ≤ C $50 000 - звільнені.

💡 Примітка: Рамковий Закон про узгодження оподаткування - Ley 822 і його реформи описують загальну систему IR/утримань; конкретика за призами підтверджується регламентом і роз'ясненнями DGI.

Що обкладається і хто утримує

Об'єкт: грошові та речові призи від лотерей, розіграшів, бінго та подібного формату; в практиці DGI це кваліфікується як ganancias de capital.

Поріг звільнення: до C $50 000 (включно) - без утримання. Понад C $50 000 - утримання 10% на всю суму призу (за регламентною нормою про «retención en la fuente 10% previa al pago»).

Хто утримує: організатор/оператор (наприклад, Лотерея Національ або інший уповноважений організатор), який перераховує утримання в DGI.

Як порахувати «на руки»

1. Приз C $40 000 → ≤ C $50 000 → податок 0 → до виплати C $40 000.

2. Приз C $120 000 →> C $50 000 → утримання 10% від C $120 000 = C $12 000 → до виплати C $108 000. (DGI трактує утримання як остаточне.)

Лотереї vs. інші ігри

Для державних/ліцензованих лотерей застосуємо описаний режим порогу та утримання.

Для інших призів/ставок податкова практика також посилається на 10% як «retención definitiva» за ganancias de capital. У старих і методичних матеріалах DGI/CIAT згадується 10% на призи і виграші від ставок як загальний орієнтир.

Резиденти, нерезиденти, декларування

Резиденти-фізособи: якщо податок утриманий у джерела, він остаточний - як правило, допдекларування саме по цій сумі не потрібно.

Нерезиденти: утримання у джерела також застосовується організатором при виплаті всередині країни (загальна логіка IR за доходами з нікарагуанського джерела). Підтвердження режиму IR - в Ley 822/зведених поясненнях.

Якщо утримання не зроблено (наприклад, офшорні виграші): формально дохід може підпадати під IR як дохід нікарагуанського резидента; на практиці питання впирається в механізм утримання і підтвердження джерела доходу. Рекомендовано консервативний підхід - враховувати потенційну оподатковуваність та зберігати докази податкового статусу призу. (Обґрунтування - загальна конструкція IR + позиція DGI по призах.)

Часті питання

Який поріг по лотерейних призах?

C$50 000. Нижче - звільнення; вище - утримання 10% до виплати.

10% утримання - це аванс чи остаточно?

Для призів (ganancias de capital) - «retención definitiva»: утримання вважається остаточним податком.

Хто перераховує податок?

Оператор/організатор розіграшу/лотереї (в т. ч. Лотерея Національ) - він утримує і перераховує в DGI.

А якщо виграш не в грошах (річ, авто)?

Речові призи також вважаються призами; в DGI це трактується як дохід/надбавка капіталу, до якої застосовується 10% утримання, розраховане за вартістю призу.

Як з офшорними сайтами?

Утримання в Нікарагуа не спрацює автоматично, тому що немає джерела-агента всередині країни. Але у резидента може виникати зобов'язання за IR як за доходом; підтверджуйте режим у бухгалтера з урахуванням джерела доходу/подвійного оподаткування. (Загальний режим IR і практика DGI за призами.)

Контекст і комплаєнс

Оператори, які виплачують призи, підпадають під режим AML/CFT (Ley 977 зі змінами 2024 р.), зобов'язані ідентифікувати одержувача, утримати/перерахувати податок і зберігати документацію. Це важливо при великих призах і транскордонних виплатах.

Зараз в Нікарагуа діє зрозуміла зв'язка: поріг C $50 000 і ставка утримання 10% для призів (лотереї/розіграші і схожі формати), при цьому утримання здійснює організатор і воно остаточне. Для офшорних виграшів залишаються питання фактичного джерела/утримання, але податкова логіка IR допускає оподаткування доходу резидента при підтверджуваному джерелі. Для мінімізації ризиків зберігайте документи про виграш і, при необхідності, консультуйтеся з місцевим податковим фахівцем.

Використані джерела

DGI (Dirección General de Ingresos): FAQ за класифікацією доходів і за «ganancias y pérdidas de capital» із зазначенням retención definitiva 10% і звільнення до C $50 000.

Регламент до Ley 453 (LEF): норма про обов'язкову retención en la fuente 10% на лотерейні призи понад C $50 000 до виплати.

Історична 10% норма по розіграшах/рифах: підтвердження традиції оподаткування призів.

Рамка Ley 822 і реформи: загальна конструкція IR і утримань, застосовна до доходів з нікарагуанського джерела.

Матеріали CIAT/DGI за ставкою 10% для призів і виграшів від ставок (контекст): оглядова презентація.

Дати актуальності: норми і роз'яснення DGI використовуються в редакціях і публікаціях, доступних на 09 жовтня 2025 року; ключові оновлення AML-рамки - вересень 2024 р. (Ley 977 зі змінами).