Оподаткування операторів та ліцензії

Оподаткування операторів та ліцензії (Сент-Люсія)

Коротке резюме

Гральна модель Сент-Люсії спирається на ліцензування наземних казино і ставок, окремий контур лотереї і жорстку дисципліну обліку. Фіскальне навантаження зазвичай складається з: разових та щорічних ліцензійних внесків, податку/збору з валового ігрового доходу (GGR) та/або обігових зборів, а також стандартних корпоративних податків та непрямих платежів (ввезення обладнання, мита, збори за перевірки). Стійкість бізнесу - в коректному виборі категорії ліцензії, прозорої звітності, бондах і дотриманні AML/RG.

1) Види ліцензій та призначення

Оператори B2C

Казино/ігровий зал. Доступ до столів, слотів та електронних ігор; потрібна сертифікація обладнання та внутрішні контролі.

Букмекер (пункти/термінали). Прематч і live-ставки, правила прийому/розрахунку, Integrity-процедури.

Постачальники B2B

Виробник/дистриб'ютор обладнання. Поставка та обслуговування столів, слотів, систем підрахунку та контролю.

Сервісні провайдери. Хостинг контенту, платіжні рішення, антифрод/RegTech - по окремому допуску, якщо потрібно.

Допоміжні допуски

Тимчасова (provisional) ліцензія на етап будівництва/введення.

Дозволи на персонал (ключові посади: керуючі, каси, техніки, комплаєнс).

Що важливо: лотерейний контур регулюється окремо; «онлайн-ліцензія» як самостійний клас може бути відсутньою - перевіряйте актуальні норми перед плануванням дистанційних послуг.

2) Ліцензійні платежі та регулярні збори

Разовий збір за видачу ліцензії (application/issue fee). Оплачується при подачі/отриманні; покриває due diligence та інспекції.

Щорічний збір за продовження (renewal). Фіксується в умовах ліцензії; прив'язаний до типу майданчика/асортименту.

Плати за інспекції/сертифікацію. Окремі збори за аудит обладнання, пломбування, контрольні закупівлі, повторні візити.

Реєстраційні збори з персоналу. Для ключових співробітників і тестів благонадійності.

3) Податкове навантаження на діяльність

Податок/збір з GGR (валового ігрового доходу)

Може застосовуватися відсоток від GGR (ставка залежить від виду ігор) або комбінований режим (мінімальний фікс +% від GGR).

Для ставок - окремі правила обліку виграшів, void/відмін, безкоштовних ставок/бонусів.

Корпоративні податки

Податок на прибуток з чистого результату після визнаних витрат.

Утримання у джерела - при виплаті роялті/послуг нерезидентам (якщо застосовується).

Непрямі податки на супутні послуги (F&B, шоу), орендні відносини та інше - за загальними нормами.

Імпорт/обладнання

Мита і податки при ввезенні столів, слотів, комплектуючих; можливі пільги під інвестиційні проекти (уточнюються індивідуально).

Амортизація обладнання - в порядку, встановленому для основних засобів.

4) Облік, внутрішні контролі та аудит

Облікова політика та внутрішнє контрольне середовище: касова дисципліна, звіти по слотах/столах, звірка готівки/джекпотів.

Журнали та звітні форми: щоденні зведення, тижневі/місячні звіти, зберігання первинки, реєстри інцидентів.

Аудит: обов'язкові незалежні перевірки фінансів і відповідності (compliance audit), тестування систем, mystery-shopping.

Сегрегація клієнтських засобів: депозити та джекпоти - окремо від операційних рахунків; бонди/банківські гарантії.

5) Комплаєнс: AML/KYC, Responsible Gambling, Integrity

AML/KYC: перевірка віку та особистості, ризик-профілювання, STR/SAR звіти з підозрілих транзакцій, зберігання записів.

Responsible Gambling (RG): ліміти депозитів/часу/втрат, «cool-off», самовиключення, видимі попередження; навчання персоналу «м'яким інтервенціям».

Sports Integrity (для ставок): моніторинг аномалій, заборона інсайдерських ставок, політика конфліктів інтересів.

Реклама: тільки 18 +, без обіцянок «легких грошей», чесні T & Cs бонусів.

6) Як рахувати і декларувати: Практичні правила

1. Визначте базу GGR

GGR = ставки - виграші - коректні void/відміни (бонуси і фрібети - за методикою регулятора).

2. Рознесіть доходи по продуктах

Слоти, столи, ставки - окремо; готель/бар - окремо (для коректного податкового/ліцензійного обліку).

3. Звіряйте касу і систему

Щоденна звірка готівки та електронних журналів; щотижневі звіти управлінню; щомісячні - регулятору/податковій.

4. Фінансові гарантії

Підтримуйте бонд/гарантію на рівні, необхідному ліцензією; слідкуйте за терміном дії та умовами списання.

5. API-звітність (якщо передбачена)

Передавайте агреговані метрики: оборот, GGR, висновки/approve rate, RG/AML-тригери, інциденти.

7) Бізнес-план: структура P&L і точки контролю

Доходи: GGR по вертикалях, F&B, івенти, мерч.

Собівартість/операційні: контент і сервіс, зарплата, оренда/комунальні, еквайринг/PSP, безпека/IT.

Податки/збори: ліцензія (разовий/щорічний), GGR-збір, корпоративний податок, імпортні мита, аудит/інспекції.

Капіталка: столи/слоти/системи, резервне живлення/зв'язок, модернізація залів.

Фінансові гарантії: бонд/гарантія, страхування відповідальності.

Контрольні метрики: GGR/м ², GGR/стіл, слот-вінрейт, утримання/виплата джекпотів, approve rate платежів, TAT виведення, частка акаунтів з лімітами, інциденти AML/RG.

8) Ризики і як їх знижувати

Ризик	Що робити
Помилки в розрахунку GGR/податків	Автоматизувати вивантаження, щомісячні звірки з аудитом, описати методику бонусів
Касові недостачі/фрод	Поділ обов'язків, камери, ліміти каси, раптові інвентаризації
Платіжні затримки	Резервні PSP, SLA за часом, прозорі комісії та статуси для гостей
AML-інциденти	Risk-скоринг, STR/SAR-SLA, навчання, case-менеджмент
Порушення RG/18 +	Видимі RG-панелі, журнал інтервенцій, тест-закупівлі, «жорстка» затримка на підвищення ліміту
Техсбої/кіберзагрози	WAF/DDoS, резерв живлення/зв'язку, SIEM/SOC, пентести, план IR

9) Дорожня карта для нового оператора (12 місяців)

1. Місяці 0-2: визначення категорії ліцензії, попереднє узгодження локації/залу, консультація з обладнання та внутрішніх контролів.

2. Місяці 2-4: подача пакету, оплата application fee, проектна документація, план AML/RG, вибір аудитора.

3. Місяці 4-6: інспекції, допуски обладнання, налаштування обліку та звітних форм, бонд/гарантія.

4. Місяці 6-9: пілотні зміни, навчання персоналу (каса/RG/AML/SecOps), стрес-тест каси/систем.

5. Місяці 9-12: запуск, щомісячні звіти, перший внутрішній compliance-рев'ю і коригування процесів.

10) FAQ (коротко)

Чи потрібна ліцензія для невеликого залу зі слотами?

Так. Будь-яка публічна гральна діяльність вимагає ліцензії та допуску обладнання.

Чи є окрема ставка для ставок vs казино?

Часто режими розрізняються по продуктах; дивіться умови ліцензії та методику розрахунку бази.

Як враховуються бонуси/фрібети в GGR?

За методикою регулятора/податкової: зазвичай з окремим розрізом, щоб уникнути «роздування» обороту.

Чи можна працювати тільки за сезонним графіком?

Так, але звітність і мінімальні вимоги (охорона, каса, контроль) діють завжди; умови відображаються в ліцензії.

Фінансова модель грального бізнесу на Сент-Люсії - це ліцензія + прозорий облік + передбачувані податки. Зберіть правильну категорію ліцензії, закладіть в P&L разові/щорічні внески і GGR-режим, автоматизуйте звітність і зміцніть комплаєнс (AML/RG/безпека). Такий підхід мінімізує ризики, прискорює продовження ліцензії і створює довіру з боку держави, банків і гостей.