Оподаткування операторів і гравців (Тринідад і Тобаго)

Податкова картина грального сектора Тринідаду і Тобаго складається з трьох рівнів: загальнодержавні податки (корпоративний податок, ПДВ), спеціальні збори/ліцензії для гральної діяльності (реформа 2021 року) та оподаткування виграшів у гравців. Ключові норми підтверджуються матеріалами Податкового управління (IRD), Мінфіну та текстами законопроектів/актів.

1) Податки та збори операторів

1. 1. Корпоративний податок на прибуток

Резидентні компанії обкладаються податком на світовий прибуток, стандартна базова ставка корпоративного податку - 30% (для окремих категорій можливі інші режими). Це загальний, «негалузевий» податок, застосовний і до гральних підприємств.

1. 2. ПДВ (VAT) на послуги

Стандартна ставка ПДВ в Тринідаді і Тобаго - 12,5%. VAT-реєстрація, виставлення рахунків з ПДВ, подання декларацій та залік «вхідного» ПДВ діють за загальними правилами Мінфіну/IRD.

1. 3. Спеціальні збори та перехід до єдиної системи ліцензій

Прийнятий Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 створює Gambling Control Commission (GCC) і переводить наземні казино/зали, ставки і постачальників на ліцензійну модель зі зборами/платежами на користь держави. Очікуваний фіскальний ефект від «обілення» і зборів оцінювався владою в сотні мільйонів TT $ на рік. Повна реалізація йде поетапно (частини акту вже прокламовані, решта - в запуску).

1. 4. До реформи: хто стягував податки з ігрового сектора

Історично збір податків з гральної/ігрової діяльності здійснював Board of Inland Revenue, а правозастосування - поліція; уряд підкреслював, що ці податки не стягуються безпосередньо «вручну» держорганами, а йдуть через встановлені процедури IRD. Ця практика лягла в основу подальшої централізації в GCC.

2) Оподаткування гравців

2. 1. Лотерейні виграші (NLCB)

З 13 серпня 2018 року грошові призи по лотереях NLCB понад TT $1 000 обкладаються утриманням 10% (Lottery Winnings Tax). Утримання робить організатор при виплаті - це видно гравцеві прямо в розрахунку призу. Податок застосовується тільки до грошових призів; натуральні виграші (будинок/авто) не підпадають під цей збір.

2. 2. Виграші поза лотереями

Для виграшів від інших форм азартних ігор (казино/ставки), які не підпадають під лотерейний податок-утримання, застосовується загальний податковий режим залежно від кваліфікації доходу та статусу платника. Оскільки регулювання сектора знаходиться у фазі впровадження акта 2021 року, а практики утримань залежать від підзаконних правил і джерела доходу, гравцям рекомендується звірятися з IRD по персональній ситуації (резиденство, джерело, характер доходу).

3) Приклади податкових сценаріїв

Оператор наземного залу (після повної імплементації акту 2021): сплачує корпоративний податок на прибуток, веде ПДВ-облік за послугами, сплачує ліцензійні збори/платежі GCC, дотримується звітності та AML/KYC.

Лотерейний гравець NLCB: виграє TT $8 000; до виплати застосовується утримання 10% на суму, що перевищує поріг TT $1 000 (механіка утримання показана в FAQ IRD), і гравець отримує приз за вирахуванням податку.

Постачальник послуг оператору (ІТ/маркетинг): виставляє рахунки з ПДВ 12,5% (якщо зареєстрований), декларує ПДВ і корпоративний податок за загальними правилами.

4) Відповідальність, AML/KYC і звітність

Навіть до повного запуску всіх розділів акту 2021 діє горизонтальний нагляд за AML/CFT: учасники сектору потрапляють до переліку «listed businesses» і зобов'язані реєструватися, впроваджувати внутрішній контроль і подавати повідомлення про підозрілі операції. Нова модель через GCC підсилює стандарти комплаєнсу, технічну звітність і взаємодію з FIU.

5) На що звернути увагу в 2025-2030

1. Підзаконні акти до реформи 2021: деталізація видів ліцензій, тарифів зборів, звітності GGR і правил реклами/RG. Слідкуйте за комюніке GCC.

2. Консолідація ПДВ-практик: коректне визначення об'єкта оподаткування та вирахування «вхідного» ПДВ при змішаних операціях.

3. Прозорість для гравців: збереження утримання 10% по лотереях і можлива формалізація підходів до інших виграшів у міру «обілення» ринку.

FAQ (коротко)

ПДВ на ставки утримується з гравця?

ПДВ - це податок на постачання товарів/послуг оператором, а не окремий «податок на ставку» гравця; застосовність ПДВ залежить від характеру послуг і статусу постачальника.

Чи завжди утримують 10% з виграшу?

Тільки для грошових лотерейних призів NLCB понад TT $1 000 - за правилами IRD. Для інших виграшів - дивіться загальні податкові положення та роз'яснення IRD.

Коли весь «новий» режим запрацює повністю?

Акт 2021 вже прийнятий; розділи вводяться поетапно. Конкретні терміни і процедури публікує парламент/регулятор (GCC).

Для операторів базова матриця така: корпоративний податок на прибуток (орієнтир 30%), ПДВ 12,5% на послуги, а також спецзбори і ліцензування в логіці Gambling Control Act 2021 у міру його повної реалізації. Для гравців вже діє зрозуміле правило по лотереях: 10% утримання з грошових призів понад TT $1 000. Все разом - перехід до прозорої фіскальної моделі: зрозумілі збори для бізнесу, захищені виплати для гравців і стабільні доходи бюджету.