Оподаткування виграшів для гравців (США)

У США будь-який виграш від азартних ігор - оподатковуваний дохід: казино, онлайн-казино, спортставки, лотереї, покер, бетер, фентезі-змагання, тоталізатори, ставки на скачки тощо. Податок враховується незалежно від того, отримали ви гроші готівкою, на рахунок, в криптовалюті або у вигляді призу (наприклад, авто - оподатковується за ринковою вартістю). Нижче - ключові правила, пороги звітності та практичні поради.

1) Що саме оподатковується

Грошові виграші: слоти, настільні ігри, покер-турніри, спортставки, лотереї тощо.

Негрошові призи: оподатковуються за fair market value (FMV) на дату отримання.

Онлайн-виграші: ті ж правила, що і офлайн; для регульованих штатів оператор зазвичай веде облік і може видавати форми.

2) Пороги для форми W-2G (інформування гравця та/або утримання)

Оператор/організатор може видати вам Form W-2G при досягненні встановлених порогів (не означає, що менші суми не обкладаються - вони теж обкладаються, просто без форми):

$1,200 + - виграші в слоти і бінго (сума виграшу).
$1,500 + - кено (з урахуванням ставки).
$5,000 + - покер-турніри (чистий виграш: приз мінус бай-ін).
$600 + і при цьому не менше 300-кратної ставки - для деяких лотерей/розіграшів/ставок (стрибки тощо).
Для sweepstakes/лотерей/пулів часто застосовується поріг $5,000 для обов'язкового федерального утримання.

💡 Навіть якщо W-2G не видали, ви зобов'язані самостійно задекларувати весь виграш у податковій декларації.

3) Утримання з великих виграшів (федеральний рівень)

Стандартне федеральне утримання з «підлягають утриманню» виграшів зазвичай 24% (зазвичай при сумах $5,000 + і відповідних типах виграшів).

Якщо ви не надали SSN/ITIN або є інші підстави, може застосовуватися резервне утримання за підвищеною ставкою.

Фактична підсумкова ставка за декларацією може відрізнятися - утримання це аванс, результат уточнюється у вашій річній 1040.

4) Як звітувати в декларації (Form 1040)

Весь виграш включається як «Other income» (Form 1040, Schedule 1).

Програші можна зарахувати тільки при постатейних відрахуваннях (Schedule A) і тільки в межах суми виграшів.

Для професійних гравців (діяльність як бізнес) застосовуються інші правила обліку витрат (Schedule C), але статус професіонала вимагає стійкої підприємницької діяльності і несе інші податкові наслідки.

5) Відрахування програшів і облік

Програші не можуть створити збиток нижче нуля по азартній діяльності у любителя: максимум - «обнулити» виграш.

Ведіть детальний журнал: дата, місце/сайт, тип гри, суми ставок/виграшів/програшів, квитки, квитанції, банківські/гаманець-виписки, скріншоти історії гри.

Для онлайн-акаунтів зберігайте стейтменти за рік і за запитом у оператора.

6) Правила для нерезидентів США (nonresident aliens)

Як правило, 30% федеральне утримання з виграшів (якщо немає іншого за податковою угодою з вашою країною).

Наявність податкової конвенції може знижувати ставку або давати звільнення за окремими видами виграшів - буде потрібно ITIN і коректне оформлення.

Декларування - через Form 1040-NR; можливе повернення частини утримань при документально підтверджених програшах якщо це допускає конвенція/правила (не для всіх країн і ситуацій).

7) Податки штатів і місцеві

Багато штатів обкладають виграш у складі прибуткового податку штату (ставки розрізняються).

Деякі штати не стягують прибутковий податок (наприклад, Флорида, Невада, Техас та ін.), але якщо ви резидент іншого штату, вас може чекати оподаткування за місцем резидентства.

В окремих випадках оператор утримує state withholding - це зачитується при подачі декларації штату.

8) Спортставки, фентезі і крипто

Спортставки/DFS: прибуток вважається доходом; безкоштовні ставки/кредити враховуються за правилами штату та умовами промо - у декларації відображайте чистий результат згідно з формами та стейтментами.

Криптовалюта: якщо приз видано в крипто, оподатковується ринкова вартість в USD на дату отримання; подальші рухи крипто - вже окремі капітал-гейн/лосс події.

9) Практичний чек-лист гравця

1. Зберіть W-2G (якщо видали), стейтменти акаунтів, чеки, виписки.

2. Ведіть журнал гри (особливо при численних сесіях онлайн).

3. Перевірте, чи були федеральні/штатні утримання, і відобразіть їх у декларації.

4. Вирішіть, постатейні відрахування або стандартний: програші зараховуються тільки при постатейному підході.

5. Оцініть статус резидент/нерезидент та наявність податкової конвенції (для нерезидентів).

6. При великих сумах - розрахуйте квартальні авансові платежі по федеральному і, при необхідності, по штату.

7. Зберігайте документи не менше 3 років (краще 5-7 для підстраховки).

10) Часті помилки

«Ні W-2G - значить, податків немає». Невірно: все обкладається, форма - лише повідомлення/інформування.

Неправильний облік бонусів і фрібетів: в кінці року важливо звести до чистого результату за звітами оператора і правилами штату.

Відсутність ITIN/SSN при нерезидентському виграші → зайві утримання і складнощі з рефандом.

Ігнорування штатних податків, якщо резидент живе не там, де виграв.

Змішування азартних програшів з іншими витратами - у любителя це не допускається.

Дисклеймер

Це узагальнена інформаційна довідка, не індивідуальна податкова консультація. Норми штатів і пороги звітності/утримань можуть змінюватися. Для точного налаштування звітності та відрахувань зверніться до податкового консультанта або вивчіть актуальні інструкції IRS/штату перед подачею декларації.