Оподаткування операторів і гравців (Аргентина)

Оподаткування операторів і гравців в Аргентині

База: федерація + «мозаїка» провінцій

Аргентина - федерація: єдиних «національних» ставок для всього грального ринку немає. Крім федеральних податків, кожна провінція і місто Буенос-Айрес (CABA) вводять власні збори і правила. Загальне галузеве правило - «ігри заборонені, якщо не дозволені», закріплене і в правових оглядах по країні.

Що платять гравці

1) Індиректний податок на онлайн-ставки та ігри

• базово 5%, 2,5% - для резидентів, зареєстрованих в онлайн-реєстрі та з «інвестиціями genuinas», 10% - нерезиденти, 15% - якщо оператор в юрисдикції з низьким/нульовим оподаткуванням.
• Правила встановлені Декретом 293/2022 і AFIP RG 5228/2022 (уточнено RG 5386/2023).

Хто платить? Економічно - гравець (з депозиту утримується відсоток), але обчислює і перераховує оператор/провайдер-посередник.

2) Податок на призи (лотереї/розіграші/прогнози, не стрибки)

Федеральний Ley 20. 630: організатор утримує податок з виграшу і перераховує до бюджету. Поточна ставка історії - 31% (еволюційно підвищувалася з 25 %/30%). Є невеликі пороги/винятки і спеціальні режими для малих благодійних розіграшів. Термін дії збору продовжено законодавством до 2072 року

Що платять оператори

1) Impuesto a las Ganancias (федеральний податок на прибуток) - спец-ставки для казино/слотів

AFIP встановлює підвищену ставку 41,5% для доходів від експлуатації азартних ігор в казино і ставок через електронні ігрові автомати (на відміну від загальної шкали для інших видів доходу).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - провінційний податок з валової виручки

• У ряді провінцій на продаж лотерей і дозволених ігор застосовуються знижені ставки (орієнтир ~ 4%), Для казино/залів зустрічаються двозначні ставки (приклад: La Pampa - 10% на казино), що ілюструє розкид по країні. Конкретна ставка визначається місцевим податковим кодексом і річним законом про податки.

Окремі провінції і CABA публікують власні таблиці/постанови по IIBB (напр., Санта-Фе - базова 4,5% для ряду послуг; за ігровими видами можуть діяти спеціальні алікуоти). Завжди перевіряйте локальний режим.

3) Онлайн-специфіка

Для онлайн-операторів діє описаний вище федеральний індиректний податок на депозити (утримання з гравця, адміністрування - оператор/посередник). Крім того, кожна юрисдикція, яка легалізувала онлайн, може вводити свої збори/канони (ліцензплати, мінімальні гарантійні платежі, тощо) в рамках своїх законів (напр., BA Province - Декрет 181/2019 до Закону 15. 079; Córdoba — Ley 10. 793 і її модифікації).

4) Інші податки/збори (за ситуацією)

Tasas/канони за ліцензіями/концесіями (провінційні), Impuesto al Cheque (дебет/кредит за рахунками) - загальноаргентинський банківський податок, застосуємо не тільки до гральні, Реклама/агентські мережі - можливі місцеві збори та адміністративні внески. (Конкретику задає кожна юрисдикція і договір по концесії/дозволу.)

Хто за що відповідає: Практичні ролі

AFIP (федерально): адмініструє онлайн-податок на депозити і спец-режими по Impuesto a las Ganancias для казино/слотів. Публікує гайди/FAQ для галузі.

Провінції/САВА: визначають IIBB-ставки, ліцензійні платежі та місцеві збори; в онлайні - свої регламенти (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba та ін.).

Міні-кейси (як це виглядає «наживо»)

Гравець поповнює рахунок онлайн у резидентного оператора, включеного до реєстру: з поповнення утримають 2,5% або 5% (за умовами Декрету 293/2022/AFIP). У нерезидентів - 10 %/15%.

Гравець виграє в лотерею: організатор утримає 31% з «нетто-призу» і перерахує до бюджету; у гравця обов'язку декларувати саме цей податок немає (організатор - податковий агент).

Оператор казино/слотів: прибуток від експлуатації потрапляє під 41,5% за Impuesto a las Ganancias (федерально) + IIBB за ставкою його провінції + ліцензійні канони/збори за договором.

Часті питання

Чи оподатковуються «звичайні» виграші гравця (в казино/ставках) податком на доходи фізосіб?

Як правило, немає окремого ПДФО з таких виграшів; ключові податки в цій частині - федеральний збір з депозитів онлайн (утримання при поповненні) і податок на призи для лотерей/розіграшів (утримує організатор). Для індивідуальних ситуацій - дивіться роз'яснення AFIP і місцеві правила.

Чому суми утримань відрізняються між операторами?

Через статус оператора (резидент/нерезидент/низькоподаткова юрисдикція) і провінції (різні ставки IIBB і місцеві збори).

Чи є єдина «національна ставка» за IIBB?

Ні, ні. IIBB - провінційний податок; діапазон за ставками та об'єктами оподаткування - різний (приклад variability: La Pampa 10% для казино; по лотереях часто ~ 4%). Перевіряйте локальний закон про податки на поточний рік.

Чек-лист комплаєнсу (операторам)

1. AFIP-контур: реєстрація в Реєстрі контролю онлайн-ставок, налаштування утримань за RG 5228/2022 (та зміни RG 5386/2023).

2. Провінційний блок: розрахунок IIBB за місцем, облік місцевих ставок для лото/казино/онлайну; щороку перевіряти закон про податки.

3. Ліцензії/канони: у САВА/ВА/Кордові та ін. - дотримуватися умов локальних законів/декретів і договорів (наприклад, BA: Декрет 181/2019, Córdoba: Ley 10. 793).

4. Дизайн UX: прозорі підказки про утримання з депозитів (2,5-15%) і посилання на політику/реєстри - це вимога сумлінної практики і знижує суперечки.

В Аргентині податкова «архітектура» азартних ігор - це федеральні правила + провінційні ставки. Для гравців ключові: утримання з онлайн-депозитів і 31% по лотереях/розіграшах (утримує організатор). Для операторів - спец-ставка 41,5% з податку на прибуток для казино/слотів, плюс IIBB і місцеві канони за місцем ліцензії. Будь-яка стратегія виходу або гри повинна спиратися на конкретну провінцію/САВА і діючі акти AFIP.

Довідки/норми: AFIP - розділ «Juegos de azar y apuestas» (онлайн-збір, прибуток казино), Декрет 293/2022 і RG 5228/2022 (з RG 5386/2023), Ley 20. 630 (податок на призи), провінційні акти по Ingresos Brutos і онлайн-регулювання (BA: Декрет 181/2019; Córdoba: Ley 10. 793).