(H1): Доходи держави від оподаткування (Болівія)

1) Картина в цілому

Доходи держави від грального сектора в Болівії складаються з ліцензійних зборів і регуляторних платежів (на користь Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ), а також з податків, що сплачуються операторами за загальним податковим режимом і спеціальними правилами для азартних ігор і лотерей. База оподаткування в галузі зазвичай будується навколо валової ігрової виручки (GGR) і результатів тиражів/промо-розіграшів, з подальшою «надбудовою» - податок на прибуток, ПДВ/аналогічні режими, утримання у джерела і муніципальні збори (де застосовується).

2) Джерела державних доходів від галузі

A. регуляторні платежі AJ

Ліцензування та продовження: разові та періодичні платежі за дозволи (майданчик, асортимент ігор, обладнання; для онлайну - окремий контур).

Техконтроль та інспекції: мита за сертифікацію/реєстрацію ПЗ та обладнання; збори за планові/позапланові перевірки.

Адміністрування промо-розіграшів: дозволи/повідомлення, що покривають витрати на контроль.

B. податки, пов'язані з гральною діяльністю

Податки з GGR/валової гральної виручки: базуються на різниці між ставками і виплаченими призами по продуктах (слоти/столи/ставки/онлайн-казино/бінго).

Оподаткування лотерей: частка призового фонду затверджується регламентом; частина оподатковується відповідно до порядку (операційні/цільові відрахування).

Промо-лотереї (томболи): окремі збори та/або податки на вартість призів; прозорі протоколи вибору переможців.

C. загальносистемні податки оператора

Податок на прибуток (CIT): на фінансовий результат після обліку галузевих зборів і допустимих витрат.

ПДВ/непрямі: застосовність залежить від виду послуг і пільг/винятків; для гральних послуг по світу зустрічаються особливі режими обліку, в Болівії слід керуватися діючими роз'ясненнями податкової служби.

ПДФО/соцвнески: із заробітної плати співробітників залів/онлайн-підрозділів.

Утримання у джерела: за контрактами з постачальниками (контент, PSP, афіліати) - у випадках, передбачених законом.

Муніципальні збори: дозволи на вивіски/рекламу, міські мита (якщо встановлені локально).

3) Як вважається GGR і чому це важливо

GGR = Сума ставок - Сума виплачених виграшів (по кожному продукту/каналу). Коректний розрахунок і роздільний облік - ключ до прозорої податкової бази:

Розділяйте офлайн (слоти, столи, бінго) і онлайн (слоти/live/ставки).
Окремо враховуйте джекпоти (seed/накопичення/виплати) і бонуси (витрати, breakage).
Фіксуйте скасовані ставки та анульовані тиражі згідно з регламентами.
Ведіть реєстри версій ПЗ та журнал змін - для звірки з інспекцією AJ та податковою.

4) Онлайн: додаткова «надбудова»

Для цифрового каналу (при окремій роздільній здатності AJ) додаються:

e-KYC/AML/KYT і логування транзакцій;
узгодження звітних форматів (ставки/виплати/бонуси/скарги);
вимоги до захисту даних і ретенції логів;
узгодженість AJ ↔ бухгалтерський GL ↔ PSP/провайдери - цільовий поріг збігу ≥ 99,5%.

5) Вплив податків і зборів на економіку оператора

Маржинальність: галузеві збори і податки з GGR знижують «брудну» маржу; прибуток залежить від ефективності слотового парку, завантаження столів, дисципліни бонусів і витрат PSP.

Капітальні плани: рішення про оновлення обладнання, розширення залів або запуск live-контенту приймаються з урахуванням податкового навантаження і можливих пільг.

Ціноутворення і промо: бонусна політика повинна враховувати вплив на базу оподаткування та звітність по GGR.

Кеш-флоу: частота сплати галузевих платежів і податків впливає на ліквідність; важливі точні cut-off і календар.

6) Контроль і звітність: що дивляться AJ і податкова

Щоденні/місячні вивантаження: ставки, виплати, бонуси, джекпоти, скарги (розбивка по продуктах/каналах).

Інвентаризація обладнання: серійні номери, прошивки, пломбування, журнали сервісів.

Промо-розіграші: протоколи, аудит призового фонду, підтвердження комунікацій 18 +/RG.

Лотереї: план тиражів, звіти по емісії квитків, частка призового фонду, незатребувані виграші.

Звірка реєстрів: AJ ↔ бухгалтерія ↔ податкова ↔ PSP/провайдери.

7) До 2030 року: три сценарії доходів держави від сектору

Сценарій	Що змінюється	Ефект для бюджету
Базовий	Стабільні офлайн-збори + точкове зростання онлайну	Плавне зростання надходжень від GGR і загальносистемних податків
Оптимістичний	Апгрейд платежів, впорядковані онлайн-дозволи, зростання мобільних ставок	Прискорення приросту доходів, краща збирання за рахунок звітності
Консервативний	Обмеження на оплату/рекламу, уповільнення CAPEX	Стагнація надходжень, зміщення конкуренції в бік UX/виплат без розширення бази

8) KPI прозорості та збирання (орієнтири)

Напрям	Орієнтир
Консистентність AJ ↔ GL ↔ PSP	≥ 99,5%
Частка звітів, зданих в строк	100%
Розбіжність GGR по каналах (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
Частка «чистих» промо (без донарахувань)	≥ 98%
Час відповіді на запит інспекції	≤ 10 раб. днів
Інциденти комплаєнсу (крит.) 0/квартал

9) Чек-лист оператора (податки і збори)

Перед запуском/продовженням

Перевірено статус ліцензій AJ (майданчики/онлайн/лотереї/промо).

Затверджено методики розрахунку GGR та рознесення бонусів/джекпотів.

Налаштовані вивантаження для AJ і податкової; узгоджений cut-off.

Проведено tax & legal аудит договорів з провайдерами, PSP та афіліатами.

Політика зберігання логів і доступ інспекції документовані.

У щомісячній рутині

Щоденні звірки AJ ↔ GL ↔ PSP/провайдери.

Реєстр промо-розіграшів (T&C, призи, протоколи) в порядку.

Інвентаризація обладнання/ПЗ, журнал версій і пломб.

Звіти по лотереях: емісія, продажі, незатребувані виграші.

Архів креативів реклами (18 +/RG), медіаплан і витрати.

10) Часті помилки - і як їх уникнути

1. Змішування бонусів з виручкою → ведіть окремі реєстри: нарахування, відіграш, списання.

2. Непрозорі джекпоти → документуйте seed/накопичення/виплати; публікуйте правила.

3. Різні версії ПЗ без реєстрації → зберігайте сертифікати/реліз-ноти, повідомляйте AJ.

4. Промо без дозволу → подавайте повідомлення заздалегідь, зберігайте протоколи вибору переможців.

5. Різнобій в датах і часових поясах → єдиний серверний час, фіксовані cut-off.

6. Слабкий документообіг з PSP → акти/реєстри, причини відмов, chargeback-звіти, SLA-таблиці.

11) Міні-FAQ

Чи будуть гравці платити податки з виграшів?

Для великих виграшів можливі утримання у джерела і документальні перевірки особистості - орієнтуйтеся на діючі норми і регламенти виплат.

Як враховуються незатребувані призи в лотереях?

За затвердженими правилами регламенту: резерв/спецфонди/бюджет - у звітах вони відображаються окремо.

ПДВ застосовується до гральних послуг?

Залежить від поточних правил і можливих винятків для конкретних продуктів. Операторам потрібен актуальний tax-мемо і узгодження з бухгалтерією.

Онлайн і офлайн обкладаються по одній моделі?

Принцип бази (GGR) загальний, але процедури звітності та контролю розрізняються; онлайн вимагає e-KYC/KYT, логування і окремий дозвіл AJ.

12) Підсумок

Державні доходи від гральної галузі Болівії формуються комбінацією регуляторних зборів AJ і податків на GGR/прибуток/операції, що доповнюються правилами для лотерей і промо-розіграшів. Для оператора стійкість досягається через три опори:

(1) коректний і роздільний облік GGR, бонусів і джекпотів;
(2) бездоганна звітність і синхронізація AJ ↔ GL ↔ PSP;
(3) дисципліна комплаєнсу (ліцензії, промо, інспекції).
Так галузь залишається прозорою для держави, а бізнес - прогнозованим і стійким до 2030 року.