Крипто-казино
Torrent Gear
(H1): Оподаткування операторів (Болівія)
1. регуляторних платежів (ліцензійні/адміністр. збори, платежі за обладнання/ігри), і
2. податків, передбачених загальним податковим правом і спеціальними актами (наприклад, на основі GGR або валової виручки окремих видів ігор).
Точні ставки і формули встановлюються нормативкою і періодично оновлюються - оператор зобов'язаний перевіряти актуальні величини перед розрахунком.
Картка платежів: що і за що стягується
На практиці ряд юрисдикцій регіону використовують GGR-оподаткування; у Болівії деталі визначаються чинними регламентами.
По багатьох країнах ЛАТАМ гральні обороти можуть бути поза ПДВ або мати спец-порядок; в Болівії перевіряйте актуальні винятки/об'єкти.
Режим оподаткування виграшів фізосіб залежить від актуальних правил; можливі неоподатковувані пороги/виключення або утримання.
Як рахувати базу: GGR, бонуси, джекпоти
GGR по продукту = сума ставок − виплати виграшів − регульовані коригування.
Бонуси/фриспіни: зазвичай не визнаються «ставкою» до wagering, але зменшують GGR через механізм «бонусних відрахувань», якщо так передбачено. Потрібні логи нарахувань/відіграшу.
Джекпоти: seed-фонд і накопичення відображаються на окремому рахунку; відрахування з бази допустимо, тільки якщо це прямо обумовлено (з документами і аудит-логами).
Провайдерські комісії (rev-share): у ряді режимів враховуються як витрата при розрахунку податку на прибуток; для GGR-податку зазвичай не віднімаються, якщо це не допускається регламентом.
Приклад (ілюстративно):- Місяць по слотах: ставки 1 000 000, виграші 950 000 → сирої GGR = 50 000. Бонусні фріспіни, доведені до ставок, враховані в ставках; незатребувані бонуси - поза GGR. Якщо регламент допускає відрахування в 2 000 на схвалений jackpot-фонд, оподатковуваний GGR = 48 000.
Визнання доходів і витрат (для IUE)
Доходи: GGR по іграх, інша операційна виручка (комісії, послуги).
Витрати: прямі (оренда залів, зарплата, слот-сервіс, зв'язок/хостинг, сертифікація RNG/RTP, збори AJ, страхування, еквайринг), непрямі (адмін, маркетинг, RG-сервіси), амортизація обладнання.
Документи: рахунки-фактури, акти, договори з провайдерами/PSP, звіти лабораторій.
Трансфертне ціноутворення: якщо є взаємозалежні іноземні контрагенти (платформа, контент), готуйте TP-досьє і бенчмарки.
Звітність і календар (приблизна структура)
Щодня/щотижня: журнали ігор, лог транзакцій, звіти для AJ (за форматом регулятора).
Щомісяця: розрахунок GGR/баз спецподатку, реєстри бонусів/джекпотів, звірка з касою/банком, звіт з реклами з RG-маркуванням.
Щокварталу/щороку: продовження дозволів AJ, інвентаризація обладнання, фінансова звітність, аудиторські висновки (де потрібно).
Платежі гравцям: податки та документи
Утримання у джерела (якщо застосовується): оператор утримує встановлений відсоток/суму при виплаті, перераховує до бюджету, видає гравцеві підтвердження.
KYC/AML: повторна перевірка перед великими виплатами, журнал suspicious activity, ліміти готівки.
Незатребувані призи: порядок і терміни перерахування/обліку - строго за регламентом (публічність результатів, зберігання призів).
Взаємодія з AJ і податковою
Узгодженість: цифри, подані в податкову, повинні битися зі звітами в AJ (GGR, виплати, джекпоти, бонуси).
Техконтроль: за запитом AJ - вивантаження логів, журнал версій ПЗ, інвентаризація слотів з серійниками, фото/відео фіксації.
Аудит: зберігайте первинку і бекапи (мінімум регламентний термін), ведіть trail змін в БД.
Типові помилки і як їх уникнути
1. Неправильна база GGR: змішування депозитів і ставок, ігнор бонус-коригувань. → Роздільні реєстри: депозити/ставки/виплати/бонуси/джекпоти.
2. Невраховані «плечі» джекпоту: немає підтвердження seed/перенесення - відрахування відхилено. → Зберігати акти, протоколи рандому, звіти провайдера.
3. Рекламні витрати без підтвердження RG-маркування: спори про визнання. → Прикладати креативи, медіаплани, договори, макети з 18 +.
4. Несинхронізовані звіти AJ і податкової: → Єдиний набір метрик і крос-перевірки перед здачею.
5. TP-ризики щодо іноземних провайдерів: → Бенчмарки, локальні файли TP, аналіз порівнянності.
KPI і контрольні орієнтири (для фін-команди)
Чек-лист перед здачею місяця
Звірка ставок/виплат/бонусів/джекпотів по продуктах, збіг з GL.
Реєстр обладнання AJ: актуальні серійники, статуси, техроботи.
Підтвердження RNG/RTP і версії ПЗ на звітний період.
Закриті тікети щодо спірних виплат/скарг; протоколи рішень.
Архів креативів з RG-маркуванням; звіт по афіліатам.
Фінальні форми для податкової та AJ, контроль крос-метрик.
Міні-FAQ
Яку базу беруть для «грального податку» - виручку чи GGR?
Залежить від виду гри і регламенту. Частіше орієнтуються на GGR, але перевіряйте текст актуального нормативного акта.
Чи можна зменшити базу на бонуси/джекпот?
Тільки якщо це прямо передбачено і документально підтверджено (реєстри, правила, звіти провайдера, аудит).
Чи обкладаються виграші гравців у джерела у оператора?
У деяких випадках так. Уточнюйте діючий режим і пороги; при необхідності оператор виступає податковим агентом.
Як враховувати комісії провайдерів і платіжних систем?
Зазвичай це визнані витрати для IUE. Для спеціальних «гральних» податків - дивіться, чи дозволені відрахування.
Податкова модель для гральної індустрії Болівії будується навколо регуляторних платежів AJ і податків за загальною/спеціальною схемою (часто - на базі GGR). Ключ до безризикової роботи - точна методика розрахунку бази, синхронізація звітів AJ і податкової, документування бонусів/джекпотів, строгий KYC/AML, а також дисципліна в термінах. Перед будь-яким розрахунком звіряйте актуальні ставки і форми: саме вони визначають кінцеве податкове навантаження і ризик-профіль оператора.