Оподаткування операторів і гравців

1) Оффлайн-казино (діюча модель за Законом № 19. 995)

База і ставки.

Специфічний податок на гру - 20% від валового ігрового доходу (GGR), після вирахування ПДВ і обов'язкових авансових платежів (PPM). Цей податок стягується з операторів казино.

Вхідний податок: за кожен вхід в зал казино стягується 0,07 UTM (може оплачувати клієнт або сам оператор - по його політиці).

ПДВ (19%) також фігурує в структурі зборів сектора, розраховуючись з «виграшу» казино (win).

Куди йдуть гроші.

За даними SCJ, в I кв. 2025 р. сумарні надходження від казино за Законом № 19. 995 включали: специфічний податок, ПДВ і вхідний податок; 20% -ний специфічний розподіляється порівну між регіональними урядами і муніципалітетами (на місцеві проекти розвитку). ПДВ і вхідний податок йдуть в загальний держфонд.

Перехідні винятки для «муніципальних» казино.

Окремі історичні концесії мали транзитний режим справляння вхідного податку (0,07 UTM замість UF) до закінчення договорів - це обумовлено в матеріалах Палати депутатів.

2) Онлайн-оператори: що закладено в проекті закону (статус 2025)

• 20% спеціальний податок на гру з щорічного GGR (після вирахування ПДВ і PPM).
• 2% від GGR за спортивними ставками - на користь IND (Нац. інститут спорту) з розподілом між федераціями, НОК і Паралімпійським комітетом.
• «Імпульс відповідальної гри»: 1% GGR (мінус фактичні витрати на RG, зараховані за критеріями закону).
• Ліцензійний збір - 1000 UTM на рік за кожну діючу ліцензію платформи (плюс разовий «субститутивний» збір мінімум 1000 UTM для колишніх нелокальних операторів при вході в режим).

Сенат у серпні 2025 року схвалив законопроект у загальному вигляді, підтвердивши, зокрема, 2% на спорт і обмеження реклами. До остаточного прийняття і промульгації онлайн залишається поза «білого» режиму, але майбутня податкова архітектура вже публічна.

3) Податки гравців: що діє зараз

Лотереї (Polla, Lotería de Concepción).

Виграші обкладаються єдиним податком 15% за ст. 20 № 6 Закону про прибутковий податок (LIR). Це остаточний (одноразовий) податок на приз.

Казино/ставки та «інші призи».

Якщо приз не підпадає під спеціальні норми (як лотереї), розглядається як оподатковуваний дохід за ст. 20 № 5 LIR: у фізособи він потрапляє під Impuesto Global Complementario (за шкалою), у нерезидента - під Impuesto Adicional. SII прямо вказує на загальний режим для грошових призів і, окремо, для виграшів в міжнародних казино.

Онлайн-виграші на платформах (сьогоднішня практика SII).

• виграш в онлайн-ставках потрібно декларувати в момент отримання через Формуляр 50 як епізодичний дохід за ставкою 25%, потім включити весь річний підсумок в річну декларацію (F22), зарахувавши сплачений протягом року податок; якщо «25%» не платили, показувати як «інші доходи» і бути готовим до перевірки джерел коштів.

4) Швидкі відповіді (FAQ)

Скільки платить офлайн-казино державі?

20% специфічного податку з GGR (після ПДВ і PPM) + ПДВ + 0,07 UTM за вхід на людину. Специфічний податок ділиться 50/50 між регіонами і муніципалітетами.

Які базові платежі чекають онлайн-оператора після легалізації?

20% GGR (спецподаток), 2% GGR на спорт (IND), до 1% GGR на відповідальну гру (із заліком власних витрат), щорічно 1000 UTM за ліцензію.

Як обкладаються виграші гравця в лотерею?

Єдиний податок 15% - це остаточний податок на приз.

А виграші від ставок/казино поза лотереями?

Йдуть як загальний оподатковуваний дохід (ст. 20 № 5 LIR) - у резидентів потрапляють в річний глобальний податок; для онлайн-платформ SII рекомендує сплатити 25% як «епізодичний дохід» (F50) і потім відобразити в річній декларації.

Система податків в Чилі диференціює операторів і гравців: офлайн-казино стабільно платять 20% GGR (плюс ПДВ і 0,07 UTM за вхід), а для онлайну вже підготовлений аналогічний «каркас» (20% GGR + 2% на спорт + 1% на RG + 1000 UTM/ліцензія) - він чекає остаточного закону. Гравці платять за спеціальною ставкою 15% для лотерей або за загальними правилами для інших виграшів; за онлайн-доходами діє режим SII з авансовою сплатою 25% як епізодичної ренти і наступною річною звітністю. Така конструкція одночасно підтримує бюджети регіонів/муніципалітетів і вибудовує прозорі очікування для майбутнього цифрового сегмента.