Оподаткування операторів (15% GGR + ліцензійні збори) - Колумбія

1) Базова логіка платежів для онлайн-ринку (juegos operados por internet)

Змінна частина - «derechos de explotación» від GGR.

Колумбійський регулятор Coljuegos закріпив для інтернет-ігор правило: 15% від валового доходу (GGR = ingresos brutos − premios), якщо повернення гравцеві RTP ≥ 83%; в інших випадках - 17%. Це випливає з регламентів 2016-2020 рр. (Acuerdo 4/2016, Acuerdo 5/2016/2020).

Фіксована частина - щорічна «Tarifa Fija».

Додатково оператор сплачує щорічну фіксовану плату за контрактом (tarifa fija). У практиці та матеріалах регулятора/аналітики вказується орієнтир на рівні ~ 811 мінімальних місячних зарплат (SMMLV) на рік по кожному року дії концесії (розмір в COP перераховується від актуального SMMLV).

Адміністративні витрати.

Зверху стягується 1% від суми прав на експлуатацію (фікс + змінна) - так звані gastos de administración. Ця умова стандартно прописується в документах і моделях розрахунку Coljuegos.

2) Що саме входить в «ліцензійні «/концесійні платежі

1. Змінні «derechos de explotación»: 15% GGR (при RTP≥83%) або 17% в інших випадках - нараховуються і декларуються щомісяця.

2. Щорічна Tarifa Fija: фіксована сума за контрактом (орієнтир ~ 811 SMMLV/рік), сплачується за кожен «контрактний рік» роботи майданчика.

3. Gastos de administración (1%): надбавка до суми прав на експлуатацію (фікс + змінна) на користь адміністратора монополії.

Ця архітектура закладається в концесійному договорі між оператором і Coljuegos; регулятор публікує шаблони та умови у відкритому доступі.

3) Зразкова арифметика (спрощена)

Представимо оператор з RTP 93% і річним GGR = 10 млрд COP.

Змінна частина: 15% × 10 млрд = 1,5 млрд COP.

Фіксована частина: Tarifa Fija = 811 × SMMLV (на поточний рік) - сума індексується зі SMMLV.

Адмінзбори: 1% від (змінна + фіксована).

(Точні суми залежать від чинного SMMLV і параметрів контракту; для розрахунку Coljuegos надає офіційний симулятор.)

4) Важливі застереження та оновлення (2024-2025)

У 2024-початку 2025 рр. в публічному полі обговорювалися і вводилися тимчасові/перехідні заходи, в т.ч. ініціативи щодо підвищення ефективної ставки до 19% GGR, а також тимчасовий 19% VAT на онлайн-ігри (обмежений за терміном). Ці кроки розглядалися як фіскальні антикризові заходи і можуть відрізнятися за тривалістю і охопленням. Перед публікацією фінансових моделей слід перевіряти актуальний статус.

5) Чому система працює: фіскальна та правова зв'язка

Рамка закону. Ley 643/2001 закріплює, що доходи від монополії спрямовуються на охорону здоров'я, а правила експлуатації - в підзаконку/концесії.

Прозорість онлайну. З 2016 року діє формалізована процедура ліцензування/звітності та техтребування до платформ.

Контроль та оновлення. Coljuegos регулярно актуалізує технічні специфікації і процес, підтримуючи передбачуваність для операторів.

6) Пам'ятка оператору

Плануйте двоконтурне навантаження: змінна 15 %/17% GGR + щорічна Tarifa Fija (~ 811 SMMLV/рік) + 1% admin.

Слідкуйте за RTP ≥83% - це знижує ставку змінної частини до 15% (інакше 17%).

Перед фінансовим моделюванням перевіряйте актуальні фіскальні новації 2024-2025 (обговорення/введення 19% та/або VAT) та умови вашого концесійного договору.

Колумбійська модель для онлайн-операторів будується на ясному міксі: змінні права на експлуатацію 15% GGR при RTP≥83% (або 17%), річна фіксована плата по концесії (орієнтир ~ 811 SMMLV) і 1% адмінзборів. Ця система з 2016 року забезпечує передбачуваність бюджетних надходжень і зрозумілу «вартість ліцензії» для бізнесу. При цьому 2024-2025 рр. принесли точкові фіскальні ініціативи, тому перед виходом на ринок або продовженням контракту обов'язково перевіряйте поточні ставки і умови у Coljuegos.