Доходи від податків і ліцензій - Гаяна

Фіскальна екосистема гральної індустрії Гаяни історично спирається на офлайн-ядро (слотові салони, невеликі казино-зони, букмекерські пункти) і лотереї. Онлайн-ігри поки розвиваються в «прикордонному» режимі через закордонні ліцензії, тому їх внесок у видимі бюджетні доходи нижче, ніж фактичні витрати гравців. Це створює «податковий розрив», який можна закривати в міру формалізації дистанційного сегмента.

Карта фіскальних потоків: з чого складається дохід бюджету

1) Ліцензії та дозвільні збори

разові та щорічні платежі за право експлуатації майданчика/терміналів/вендорських послуг;

збори за схвалення ігрових пристроїв (перелік сертифікованих слотів/столів);

плати за розширення асортименту (нові ігри, лайв-столи), зміну локації тощо.

2) Податки на операційний результат

Податок на валовий гральний дохід (GGR-податок), якщо застосовується: стягується з різниці ставки − виграші;

Податок на прибуток/корпоративний податок з урахуванням допустимих відрахувань;

Непрямі податки (ПДВ/мита) на частину супутніх послуг.

3) Збори за лотереями

фіксовані ліцензійні внески + частка обороту/призового фонду, задана в умовах дозволу;

платежі за роздрібну дистриб'юцію (агентські мережі, кіоски).

4) Адміністративні штрафи та пені

за порушення звітності, AML/KYC, маркетингових обмежень, роботи поза дозволеними годинами і т.п.

💡 В офлайні левова частка надходжень - це щорічні ліцензії + корпоративні податки. В онлайні при цивілізованій моделі якорем стають GGR-податок + збори за віддалену ліцензію/сертифікацію контенту.

Як вважати: базові формули для оцінки доходів

GGR (валовий гральний дохід) = ставки гравців − виплати виграшів.

Податок на GGR = GGR × ставка GGR.

Ліцензійна база = ∑ (річні ліцензії за типами майданчиків/ігор) + ∑ (разові платежі за зміни/розширення).

Податок на прибуток = (доходи − операційні витрати − амортизація − дозволені відрахування) × ставка податку на прибуток.

Для регулятора корисно розділяти видиму і потенційну базу:

Видима база: офлайн + лотереї + локально зареєстровані онлайн-активності.
Потенційна база: видима + оцінка «витоку» в офшорний онлайн.

Офлайн проти онлайну: відмінності в зборі

Офлайн

простіше інспектувати (підрахунок пристроїв, виїзні перевірки, касова дисципліна);

фіскалізація терміналів/слотів (мітки, інвентаризація) → стабільний збір ліцензій;

основна невизначеність - облік готівки і «сірі» зміни, вирішується касовим контролем/аудитом.

Онлайн (зараз - переважно офшорний доступ)

складно контролювати без локальної реєстрації/хостингу;

реальні суми депозитів/висновків витікають з податкової видимості;

у міру формалізації: підключення до регуляторного хабу (сервер звітності), сертифікація контенту, звіт по раундах/лотах, прозорі KPI відповідальної гри.

Моделі оподаткування: що працює в маленьких ринках

1. GGR-податок + щорічна ліцензія

Ставка GGR помірна, але покриває онлайн-та офлайн-сегменти;

Щорічна ліцензія диференційована: казино/слоти/букмекер/постачальник контенту.

2. Гібрид «Turnover-cap» для спорту

Невелика ставка з обороту ставок (turnover) або GGR (що більше/менше, за формулою «мінімум/максимум»);

Корисно на етапах, коли маржа букмекера нестабільна.

3. Пакетне ліцензування «one-stop» для онлайн-операторів

Одна базова ліцензія + модулі: казино, спорт, live, віртуалки;

Знижка на пакет → стимул реєструватися локально.

4. Ліцензії для постачальників/студій

Низький фіксований збір, але обов'язкова сертифікація RNG/live-стріму;

Створює «білий» ланцюжок B2B, спрощує контроль.

Лотереї: стійкий фіскальний якір

Висока збирання: широкий роздріб, невисокий середній чек, стабільні звички покупців;

Параметри для налаштування: частка на призовий фонд, збори з агентських точок, мінімальний обсяг соціальних відрахувань;

Рекомендація: річний звіт прозорості за напрямами соціальних проектів.

«Податковий розрив» онлайн-сегмента

Проблема: значна частина дистанційної активності йде на сайти, ліцензовані за кордоном, що:

знижує надходження від GGR/ліцензій;
ускладнює контроль відповідальної гри та захисту даних;
створює нерівні умови для локальних офлайн-операторів.

Інструменти скорочення розриву:

Добровільна амністія реєстрації (grace period) для зарубіжних брендів з вхідним пакетом: знижена мито в перший рік + зобов'язання за місцевою звітністю та RG-інструментами;
Технічна інтеграція: централізований звітний шлюз (data-hub) з вивантаженням за раундами/ставками (анонімно до гравців, псевдонімізація);
Комунікація з банками/платіжними: маркування МСС/тегів для гральних транзакцій, AML-фреймворк.

Ризики для збирання і як їх хеджувати

Ставки «занадто високі» → стимул до офшору. Рішення: помірні ставки + широка база (краще 2-5% GGR, ніж 0% при витоку).

Складна звітність → оператори «зависають» в комплаєнсі. Рішення: уніфіковані форми, API-інтеграції, пісочниця для тіста.

Бюджетна волатильність при сезонності спорту → комбіновані механізми (мінімальний фікс + частка).

Бонус-аб'юз → чіткі правила обліку промо в базі GGR, єдині визначення net-gaming-revenue.

Прозорість і контроль: Мінімальний набір

Єдиний реєстр ліцензій (публічний), оновлення в реальному часі;

Квартальна публікація агрегатів: сумарні ставки, виплати, GGR, частка відповідальних інструментів (ліміти, самовиключення);
Ротація лабораторій сертифікації RNG/live-потоків;
Аудит звітності: вибіркові перевірки з перехресним контролем платіжних провайдерів;

Омбудсмен для гравців: спрощена процедура претензій.

Оператори: Як планувати фіскальне навантаження

Закласти ліцензії/сертифікацію в CAPEX першого року;

Вибудувати податковий календар (річні/квартальні платежі + звітні дедлайни);
Налаштувати роздільний облік за продуктами (слоти, live, спорт, лотереї);
Автоматизувати вивантаження KPI: ставки, виграші, бонус-нетто, утримання, швидкість виплат;

Регулярно переглядати бонус-політику під правила обліку промо.

Регулятор: дорожня карта формалізації до 2030

1. 2025–2026: реєстр, базові онлайн-ліцензії, підключення звітного хаба, мінімальні RG-вимоги.

2. 2026–2027: введення GGR-податку для онлайн/спорт, уніфікація термінів (GGR/bonusable turnover), публічна статистика.

3. 2027–2028: обов'язкова локальна інтеграція платіжних шлюзів, e-KYC, AML-альберти, пісочниця для нових провайдерів.

4. 2028–2030: тонке налаштування ставок, B2B-ліцензування студій/агрегаторів, угоди про обмін даними з сусідніми юрисдикціями.

Очікуваний ефект: зростання «білих» надходжень без надмірного навантаження на бізнес, зниження суперечок, посилення захисту гравців.

FAQ (коротко)

Чому GGR-податок краще оборотного? Він прив'язаний до реального «ігрового продукту» (ставки мінус виграші), менше спотворює маржу і мотивацію.

Чи потрібно обкладати бонуси? Зазвичай враховують нетто-ефект промо (списання бонусів/фріспінів), щоб не «подвійний» податок на уявну виручку.

Як зменшити «офшорний витік»? Помірні ставки, прості процедури, звітний хаб, зрозумілі правила реклами і RG.

Доходи від податків і ліцензій в Гаяні сьогодні базуються на офлайні і лотереях, тоді як онлайн залишається недоврахованим. Ключ до зростання - помірні ставки + прозорі правила + технічна звітність. Такий дизайн знижує стимули до офшору, підвищує збирання і забезпечує баланс між фіскальними інтересами держави, стійкістю бізнесу і захистом гравців. Прийнята зараз архітектура визначить, наскільки швидко до 2030 року «потенційна» база перетвориться на стабільні бюджетні надходження.