Оподаткування операторів - Парагвай

Повний текст статті

1) Каркас: загальнодержавні податки + галузеві канони

Навантаження на операторів азартних ігор в Парагваї складається з двох «шарів»:

1. Загальні податки (діють для будь-якого бізнесу): корпоративний IRE, IVA і податок на розподілений прибуток IDU. Ці режими закріплені реформою Ley 6380/2019 і відомчими роз'ясненнями DNIT.

2. Галузеві канони (royalties): платежі по концесії/авторизації, які встановлює CONAJZAR, а адмініструє DNIT; після реформи Ley 7438/2025 і Decreto 3846/2025 правила модернізовані.

2) Корпоративний податок на прибуток (IRE)

Що це таке: податок на підприємницьку прибутковість (замінив старі режими).

Ставка: 10% від податкового прибутку (рента нетта). Це прямо випливає з тексту Ley 6380 і роз'яснень органів.

Хто платить: юрособи/ІП, що ведуть діяльність в Парагваї, включаючи гральних операторів.

3) ПДВ (IVA) на послуги оператора

Об'єкт: надання послуг, в т.ч. операторських/технологічних.

Базова ставка: 10% на більшість операцій (якщо немає окремої пільги). Норми і ставки - в Ley 6380 і на порталі DNIT по IVA.

💡 Практика: специфічне оподаткування «ігрової виручки» (GGR) за IVA може залежати від конструкції договору/касового потоку та актуальних критеріїв DNIT; структуру рахунку та документообігу слід вибудовувати під конкретний плегіо/регламент.

4) Податок на дивіденди та прибутки (IDU)

Коли виникає: при розподілі дивідендів/прибутків.

Ставки: 8% для резидентів і 15% для нерезидентів (включаючи виплати материнським компаніям за кордон). Утримання здійснює сама компанія при виплаті.

5) Канони (royalties) по концесії/ліцензії CONAJZAR

Суть: плата за право експлуатації конкретного виду ігор - за умовами pliegos (конкурсної документації). З 2025 року виплати канонів адмініструє DNIT, умови і розрахунки формулює CONAJZAR; якщо канон встановлений як% від виручки/прибутку, закон зобов'язує зовнішню аудиторію (аудит) за реєстром DNIT.

Приклад по спортставкам: у конкурсі 2022 р. переможець Apostala (Daruma SAM) запропонував 22% канону (у конкуренції з 23% і 27%). Це індикативно показує порядок величин галузевих «royalty» на GGR і важливість читання плегій.

💡 Важливо: ставки і формули канонів розрізняються за вертикалями і закріплюються в конкретних плегіях/резолюціях; використовуйте тільки актуальні документи по вашому лоту/продукту.

6) Утримання 8% з грошових призів (обов'язок оператора)

Окремо від корпоративного навантаження, оператор виступає податковим агентом з IRP (податок на дохід фізосіб) для грошових призів:

Ставка утримання: 8% від суми грошового призу;
Підстава: Decreto 4661/2020 (регламент утримання) + роз'яснення DNIT і консультації з прив'язкою до Ley 6380/2019.

7) Що змінили Ley 7438/2025 і Decreto 3846/2025 (для податків і платежів)

Інституційно: регулювання ігор веде CONAJZAR як орган в контурі DNIT; канони платяться в DNIT за умовами, встановленими регулятором.

Процедурно: для нових модальностей допускається тимчасовий дозвіл з наступною обов'язковою публічною концесією; при канонах, що залежать від виручки/прибутку, обов'язкова зовнішня аудиторія. Це зафіксовано в галузевих юр-роз'ясненнях по Decreto 3846/2025.

8) Швидкий податково-комплаєнс чек-лист для оператора (2025)

1. Реєстрація та режими: стати на облік в DNIT по IRE і IVA, перевірити коди діяльності та електронний документообіг.

2. Канон по продукту: вивчити актуальний pliego/резолюцію CONAJZAR для вашої вертикалі; налаштувати розрахунок і платіж канону в DNIT; якщо% від GGR - закласти зовнішній аудит.

3. Дивіденди: планувати виплати з урахуванням IDU 8 %/15% і договірних потоків для нерезидентів.

4. Призи гравцям: впровадити процедуру утримання 8% IRP з грошових виграшів і коректного оформлення comprobantes de retención.

5. Контроль оновлень: моніторити блок Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) щодо змін ставок/формул канону та регламентів.

Для операторів азартних ігор Парагваю базовий «кошик» виглядає так: IRE 10% на прибуток, IVA за загальними правилами на послуги, IDU при розподілі дивідендів (8% резидентам/15% нерезидентам), канони по концесії (за плегіями CONAJZAR; адмініструє DNIT), плюс обов'язок утримувати 8% з грошових призів гравців. Після реформи Ley 7438/2025 і Decreto 3846/2025 ключовим стало: платити канони в DNIT на умовах CONAJZAR і забезпечувати зовнішню аудиторію, якщо канон рахується від виручки/прибутку. Для коректної моделі витрати/доходи рахуйте після канону і податків, строго за актуальними плегіями і вказівками DNIT.