Доходи держави від податків на казино та лотереї (Суринам)

1) Картина в цілому: з чого складаються доходи

• Казино-податок (Casinobelasting): щомісячний фіксований платіж за кожну ігрову одиницю (ігровий автомат/стіл). Тарифи оновлені наприкінці 2022 р. окремим законом.
• Податок на лотереї (Loterijbelasting): стягується з організованих в країні лотерей і з розміщення часток (білетів) іноземних лотерей; закон встановлює бази і ставки.
• Ліцензії та збори за регулювання: видаються і адмініструються наглядовим органом (Gaming Control Board), включаючи дискусований «внесок за ліцензію/нагляд» (vergunningsbijdrage).
• Супутні податки: корпоративний податок на прибуток, ПДФО із зарплат; при цьому надання азартних ігор звільнено від ПДВ (наголос - на спеціальні галузеві податки).

2) Казино-податок: як він влаштований і скільки приносить

Діючі ставки (з 30 грудня 2022)

• SRD 1 600 за кожен ігровий автомат;
• SRD 12 000 за кожен ігровий стіл (включаючи рулетку).

В офіційній пояснювальній записці (MvT) до поправки уряд прогнозував, що підвищення ставок подвоїть надходження і забезпечить мінімум SRD 56 млн на рік за цією статтею доходів.

Історично до індексації 2022 обговорювалися суми були нижче (SRD 800/автомат і SRD 6 000/стіл; орієнтир за даними галузевої дискусії 2011-2022), що і стало мотивом оновлення тарифів.

Що важливо операторам

Нарахування - помісячно за інвентарем (скільки столів/автоматів експлуатується).

Контроль - в периметрі Gaming Control Board і податкової адміністрації; паралельно діє новий базовий закон про хазардспелен (Wet Hazardspelen, 2023), який модернізує регулювання і посилання на податок.

3) Податок на лотереї: бази і ставки

• 20% від повної вартості товарів, що розігруються або від повного обсягу випущених часток/квитків (на виборній базі);
• 10% від кожного грошового призу (або вартості речового призу).
• Для благодійних розіграшів ставка по першій базі - 15%, а податок на призи не стягується.
• Для розміщуваних в Суринамі часток іноземних лотерей - 30% від суми реалізованих часток (включаючи комісії).

Платником визнається власник дозволу (організатор), при цьому з «податку на призи» допускається утримання податку із суми виграшу. Для цифрових лотерей закон вимагає софт-модуля, автоматично рахує і списує податок по кожному квитку.

4) Ліцензування та нагляд: хто відповідає

Нагляд за сектором веде Toezicht en Controle Kansspelen/Gaming Control Board по блоку «Wet- en Regelgeving»; у 2023-2024 рр. активно обговорювалася імплементація внесків за ліцензування/нагляд. Сам факт введення та обговорення внесків підтверджений на держпорталі і в місцевих новинах.

Паралельно в 2023 р. прийняті базові закони: Wet Hazardspelen (S.B. 2023 No. 135) - для казино (вкл. онлайн), і Loterijwet (S.B. 2023 No. 136) - для лотерей; у 2024 р. опубліковано Loterijbesluit з деталями застосування. Це створило «скелет» для стабільного адміністрування податків і зборів.

5) Як це виглядає в бюджеті (логіка надходжень)

Казино-податок забезпечує передбачуваний фіксований потік, що залежить від кількості столів/автоматів. MVT 2022 прямо вказує цільовий рівень SRD 56 млн/рік тільки по цій позиції.

Лотерейний податок дає змінну частину: залежить від обсягу тиражів, вартості розігруються фондів і виплачених призів, а також від частки цифрових продажів (для яких передбачений вбудований податковий модуль).

Ліцензії та наглядові внески - доповнюють фіскальний контур і фінансують регуляторну функцію.

6) Практичні висновки для операторів

• Плануйте OPEX з урахуванням помісячних тарифів (SRD 1 600 за автомат; SRD 12 000 за стіл). При розширенні асортименту зростання фіскального навантаження - лінійний.
• Слідкуйте за оновленнями по онлайн-блоку (Wet Hazardspelen) і ліцензіям/внескам - регулятор поступово деталює режим.

• Коректно вибирайте базу: вартість фонду або обсяг часток; окремо адмініструйте 10% за випадаючими призами. Для благодійних розіграшів діють пільги.
• Для цифрових лотерей впроваджуйте автоматичний модуль для розрахунку/списання податку з кожного квитка - це вимога закону.

7) Чому ПДВ «не про це»

Надання послуг з азартних ігор та проведення лотерей відноситься до звільнених від ПДВ видів діяльності. Тому ключовими для бюджету залишаються спеціальні галузеві податки та ліцензії, а не ПДВ на кінцевого гравця.

8) Ризики і точки уваги

Індексація ставок: з урахуванням інфляції можливі майбутні коригування тарифів (як у 2022 р.). Слідкуйте за публікаціями в Staatsblad.

Комплаєнс-навантаження: лотерейний софт зобов'язаний підтримувати автоматичний розрахунок/списання податку; за несплату/недоїмку передбачені донарахування і підвищують санкції.

Регуляторні внески: у міру впровадження «vergunningsbijdrage» можливі нові регулярні платежі на користь нагляду.

9) Підсумок

Фіскальний контур гральної галузі Суринаму спирається на фіксований казино-податок (щомісяця на автомат/стіл) і податок на лотереї з чіткими базами і ставками; ліцензії та наглядові платежі доповнюють систему. Після оновлень 2022-2024 рр. у держави з'явилася більш передбачувана база зборів (орієнтир по казино-податку - SRD 56 млн/рік), а у операторів - зрозумілі правила гри і вимоги до софту/звітності. Для стабільної роботи важливо тримати фокус на комплаєнсі і закладати фіскальні платежі в юніт-економіку проектів.

• Wet Casinobelasting 2002 (з изм. 2011 і 2022) - ставки SRD 1 600/автомат і SRD 12 000/стіл; мета зборів SRD 56 млн/рік.
• Wet op de Loterijbelasting (1933, актуальна редакція) - бази і ставки 20 %/10 %/30%, пільги для благодійних розіграшів і вимоги до цифрових лотерей.
• Wet Hazardspelen (S.B. 2023 No. 135) и Loterijwet (S.B. 2023 No. 136) - сучасна рамка регулювання казино/лотерей.
• Gaming Control Board (GCBS) - регулятор і публічні повідомлення з ліцензування/нагляду.