Онлайн-казино в Європі: де найвигідніші податки

Онлайн-казино в Європі: де найвигідніші податки (повний текст)

💡 Стан на 17 жовтня 2025 року. Мова про податки на рівні оператора (Gaming Duty/податок на GGR/handle), без урахування корпоративного податку і фіксованих зборів, якщо не вказано інше.

1) Топ-юрисдикції з мінімальною ставкою (для глобальних груп)

Isle of Man - одна з найнижчих ставок в Європі: прогресивний Gaming Duty 1,5 %/0,5 %/0,1% від GGY (до £20м/£ 20-40м/понад £40м), причому корпоративний податок для більшості видів діяльності - 0%.

Гібралтар - Gaming Duty 0,15% від GGY для B2C (B2B звільнені), корпоративний податок 12,5%. Джерело - офіційний портал уряду і профільні юрфірми.

Естонія - один з найбільш «легких» податків ЄС на віддалені азартні ігри: 6% від GGR (підтверджено зростання до 7% з 2026 року).

💡 Висновок: за чистою ставкою з ігрового доходу (GGR/GGY) цей блок - найвигідніший. Для великих операторів на обсягах особливо виділяється Isle of Man (ефективні 0,1% при GGY> £40м), для ЄС-присутності - Естонія.

2) Низько-/помірно-податкові режими (в ЄС і поруч)

Мальта (MGA). Податок 5% з gaming revenue, згенерованого гравцями, що знаходяться на Мальті, плюс «compliance contribution» за бендами (де-факто низька ефективна ставка для міжнародного трафіку).

Швеція. Після підвищення в 2024 ставка 22% від GGR (раніше 18%); питання про зниження обговорювалося в Риксдагу в 2024.

Іспанія. Базово 20% GGR; Ceuta/Melilla - 10% GGR для резидентних операторів (податкові пільги).

💡 Висновок: Мальта залишається привабливою (низька податкова база на міжнародний трафік + розвинена екосистема), Швеція - середнє навантаження, Іспанія - особливо цікава при релокації в Сеуту/Мелілью.

3) Режими з підвищеним навантаженням

Португалія. Для онлайн-казино/покеру діє IEJO 25% від GGR (ставки - 8% з обороту, тобто handle).

Данія. Стійко високий податок на GGR (профіль ринку, 28% по галузевих довідниках).

Нідерланди. 34,2% GGR з 1 січня 2025 і зростання до 37,8% з 2026 - одна з найвищих ставок в ЄС; паралельно посилені заборони в рекламі/спонсорстві.

Німеччина. Немає класичного податку з GGR на онлайн-слоти/покер; замість нього - 5,3% з обороту ставок (turnover tax). Для слотів це еквівалентно дуже високому «ефективному» навантаженню на GGR, що тисне на RTP.

Чехія/Словаччина. Чехія - 30% GGR (live/ставки та ін.) і 35% GGR (лотереї/« технічні ігри », включаючи слоти). Словаччина - 22% GGR (онлайн-казино), 27% GGR (ставки) + додаткові внески.

💡 Висновок: Нідерланди, Португалія, Данія - «дорогі» юрисдикції за ставкою GGR; Німеччина - «дорога» через податок з обороту, що в середньому гірше для економіки продукту, ніж GGR-модель.

4) Швидкий рейтинг (за чистою фіскальною «м'якості» для онлайн-казино)

1. Isle of Man - 0,1-1,5% GGY (прогресія) + 0% CIT: ультранизько.

2. Гібралтар - 0,15% від GGY + 12,5% CIT: дуже низько.

3. Естонія - 6% GGR (7% з 2026): низько.

4. Мальта - 5% тільки з мальтійського трафіку + compliance-внесок: низько/помірно (залежить від географії гравців).

5. Іспанія (Ceuta/Melilla) - 10% GGR: помірно-низько.

6. Швеція 22%, Іспанія 20%: Середина.

7. Португалія 25% (казино), Данія ~ 28%, Чехія 30/35%, Словаччина 22/27%: вище середнього/високо.

8. Нідерланди 34,2%→37,8%, Німеччина 5,3% turnover: найважчі.

5) Важливі застереження до «голої» ставки

База оподаткування. Податок з обороту (як у Німеччині) часто важче, ніж високий податок з GGR. При RTP ~ 96% 5,3% з обороту ≈ «ефективні» 132,5% від GGR - економіку доводиться рятувати зниженням RTP/бонусів.

Compliance-OPEX. Навіть при низькому податку можливі серйозні витрати на комплаєнс (аудити, звітність, інтеграції RG/AML), які змінюють підсумкову маржу.

Корпоративні податки та пільги. У Гібралтарі/Isle of Man - низький CIT; в ЄС - стандартні ставки CIT і ПДВ-контури. Рахунок «підсумку» завжди робиться в сумі: Gaming Duty + CIT + збори/внески.

Пільгові зони. В Іспанії Ceuta/Melilla різко покращують картину; подібні пільги зустрічаються і в інших країнах на окремих територіях/для окремих активностей.

6) Куди дивитися оператору в 2025-2026

Якщо головна мета - мінімізувати ставку Gaming Duty:

Isle of Man/Гібралтар/Естонія - найбільш «легкі» режими в Європі за чистою ставкою. Враховуйте substance-вимоги та банківські очікування до RG/AML.

Якщо важлива EU- «прописка» та інфраструктура:

Мальта (MGA) дає поєднання низької бази на міжнародний трафік і сильної екосистеми; Естонія - низька ставка і технічна регуляція.

Якщо фокус - «великий» локальний ринок при прийнятній ставці:

Швеція ~ 22%, Іспанія 20% - розумний компроміс при високих стандартах захисту споживача.

Чого уникати, якщо важлива маржа:

Нідерланди (34,2%→37,8%) і Німеччина (5,3% з обороту) - найважчі конструкції з фіскального навантаження на 2025-2026.

7) Міні-FAQ

Де «найнижчий» податок в Європі на онлайн-казино?

За чистою ставкою - Isle of Man (до 0,1% на великі обсяги GGY) і Гібралтар (0,15% GGY). В ЄС - Естонія (6% GGR, з 2026 - 7%).

А Мальта?

У MGA 5% беруться тільки з доходу від мальтійських гравців; для міжнародного трафіку ефективна ставка нижча, але є «compliance contribution».

Яка країна - найдорожча зараз?

За GGR - Нідерланди (34,2%→37,8%). За ефектом на економіку - Німеччина (5,3% з обороту для слотів/покеру).

Чи є пільгові «території»?

Так - Ceuta/Melilla в Іспанії: 10% GGR замість 20%.

Якщо дивитися тільки на податок, то лідерство у Isle of Man/Гібралтару/Естонії, слідом йдуть Мальта та Іспанія (Ceuta/Melilla). Швеція і «велика» Іспанія - помірно-привабливі. Португалія, Данія, Чехія/Словаччина - вже «важче». Нідерланди і Німеччина - найбільш витратні режими для онлайн-казино на 2025-2026 роки. Але підсумкове рішення завжди приймає функція від трьох змінних: ставка податку + вартість комплаєнсу + комерційний потенціал ринку.