Онлайн-казино в Німеччині: регулювання та податки

Онлайн-казино в Німеччині: регулювання та податки (повний текст)

Коротко: Що потрібно знати

Правова база: Міжземельний договір про гемблінг 2021 (Glücksspielstaatsvertrag 2021, GlüStV 2021).

Регулятор: Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) - діє на рівні всіх земель.

Що дозволено онлайн: ліцензовані віртуальні слоти та онлайн-покер; настільні ігри (roul ./blackjack) - за рішенням окремих земель (часто - держмонополія або взагалі не видаються приватні ліцензії).

Ключові обмеження: єдиний місячний депозит-ліміт по всіх операторах, суворі правила до слотів (ставка ≤ €1 за спин, ≥ 5 сек. на спин, заборона на джекпоти і авто-спини), централізовані системи OASIS (самовиключення) і LUGAS (моніторинг).

Податки: 5,3% з обороту ставок по онлайн-слотах і покеру (для операторів) + стандартні корпоративні податки на прибуток; для гравців виграші зазвичай не обкладаються (за винятком професійної діяльності/особливих випадків).

1) Правова рамка та учасники

GlüStV 2021 уніфікував підхід земель і відкрив можливість легального онлайн-ринку при жорстких заходах захисту гравців. За нагляд відповідає GGL: ліцензування, комплаєнс, реклама, блокування неліцензованих сайтів/платежів, штрафи.

Додаткові акти: закон про боротьбу з відмиванням (GwG), норми захисту даних (GDPR), молоді (JMStV), споживачів і реклами.

2) Що саме дозволено і що заборонено

Дозволено (за наявності німецької ліцензії GGL)

Віртуальні ігрові автомати (online slots).

Онлайн-покер.

Ставки на спорт (в окремому ліцензуванні; у цій статті фокус на казино-вертикалях).

Під питанням/за рішеннями земель

Онлайн-настолки (рулетка, блекджек, баккара): можуть перебувати в держмонополії або зовсім бути закриті для приватних операторів. Ситуація різниться по землях.

Заборонено

Джекпоти і механіки, що підсилюють «надмірне очікування великого виграшу».

Авто-спини, турбо-режими, паралельна гра в кілька слотів.

Демо-гра без попередньої перевірки віку/особистості.

3) Жорсткі правила для слотів і захисту гравців

€1 максимум за спин.

≥ 5 секунд на спин (немає турбо/прискорень).

Єдиний місячний депозит-ліміт по всіх операторах (базово €1 000). Підвищення можливі тільки після поглиблених перевірок доступності витрат і з централізованим обліком.

OASIS: загальнонаціональна система самовиключення (добровільне і примусове - за ознаками ризику).

LUGAS: центральний «хаб» моніторингу, через який контролюються ліміти, сесії і взаємодія між оператором і держнаглядом.

«Панік-кнопка»: миттєва пауза/самовиключення на короткий термін (наприклад, 24 години).

Реаліті-чеки: регулярні спливаючі повідомлення про час і витрати + обов'язкові паузи.

KYC/AML: обов'язкова верифікація особистості та джерел засобів при порогах/сигналах ризику; зіставлення даних по всіх операторах.

4) Реклама і маркетинг

Суворі тимчасові вікна та контент-обмеження (без апеляції до швидкого збагачення, без орієнтації на молодь, обмеження на інфлюенсерів/соцмережі).

Бонуси - допускаються в помірному вигляді і з повною прозорістю умов; заборонені агресивні стимули і «липкі» механіки, що стимулюють надмірні депозити.

Роздільність брендів/вертикалей і попередження про ризики - стандарт галузі.

5) Податки: як платять оператори і що з гравцями

Для операторів

1. 5,3% з обороту ставок (turnover tax) для онлайн-слотів і покеру - стягується з сум, поставлених гравцями, а не з GGR.

2. Корпоративне оподаткування прибутку: корпоративний податок (~ 15%) + солідарний збір (~ 5,5% від корпоративного) + торговий податок (Gewerbesteuer, ставка залежить від муніципалітету; сумарно ефективна ставка по прибутку часто ~ 30% ±).

3. ПДВ: обороти від азартних ігор, як правило, звільнені від VAT, але супутні послуги (B2B, маркетинг тощо) - за загальними правилами.

💡 Практичний ефект: модель 5,3% з обороту робить низько-маржинальні продукти (слоти/покер) чутливими до математики гри і витрат. Оператори компенсують це налаштуванням портфеля, маржі і менш «щедрими» бонусами.

Для гравців

Приватні виграші від легальних азартних ігор зазвичай не обкладаються податком у Німеччині (не розглядаються як дохід), якщо гра не носить професійний/підприємницький характер. Для «професії» (особливо в покері) податкові ризики і практика можуть відрізнятися; у спірних кейсах потрібен індивідуальний tax-консалтинг.

6) Ліцензування: вимоги до оператора

Німецька ліцензія GGL для відповідної вертикалі (слоти/покер).

Підключення до LUGAS і OASIS, ведення журналів, звітність, аудит.

Контент-комплаєнс: тільки схвалені провайдери/ігри, відповідність механікам (ставка/спін-тайм/відсутність джекпотів/авто-спінів).

Захист даних та кібербезпека: стандарти зберігання, логи, реакція на інциденти.

Платежі: робота тільки через дозволених PSP; виконання розпоряджень GGL по платіжним блокуванням для «сірих/чорних» сайтів.

Реклама: попередній комплаєнс-контроль матеріалів; age-gating; заборони на крос-промо до заборонених вертикалей.

7) Правозастосування і боротьба з «сірим ринком»

Блок-листи доменів, вимоги до провайдерів доступу, дії проти афіліатів, штрафи.

Платіжні блокування щодо неліцензованих операторів.

Координація земель через GGL, централізована аналітика через LUGAS.

8) Вплив правил на продукт і економіку

Ігрова математика адаптується під обмеження (довша за спину, інша волатильність, менше «сплесків»).

Бонусна політика - більш стримана, з акцентом на утримання в довгу, а не на агресивні разові акції.

Собівартість комплаєнсу вище: інтеграції, звіти, аудит, моніторинг.

Користувацький досвід - більш «повільний» і структурований, з помітними «стоп-сигналами» і паузами.

9) Роадмап для оператора

1. Оцінка моделі: юрособа/податкова база, вибір земель/вертикалей.

2. Ліцензування в GGL: пакет документів, політики RG/KYC/AML, інтеграції LUGAS/OASIS.

3. Контент і провайдери: тільки сумісні слоти/покер, аудит механік.

4. Платежі та IT: білі канали, логи, DPO, ISMS, план реагування на інциденти.

5. Маркетинг-комплаєнс: медіаплан з тимчасовими вікнами і age-gating, контроль афіліатів.

6. Податки та фінмодель: моделювання з урахуванням 5,3% з обороту + ефективної ставки по прибутку; контроль юніт-економіки.

10) FAQ для гравців

Чи легально грати онлайн в Німеччині?

Так - у ліцензованих операторів (слоти/покер). Перевіряйте наявність німецької ліцензії та ознаки підключення до OASIS/LUGAS.

Чому спін «довгий» і не можна включити авто-спини?

Так вимагає закон: мінімум 5 секунд на раунд, без авто-режимів, щоб знизити ризик імпульсивної гри.

Чи будуть оподатковуватися мої виграші?

Зазвичай немає для приватних гравців, але при ознаках «професійної» діяльності можливі винятки - в спірних ситуаціях потрібна податкова рада.

Чому мало джекпотів і «мега-виграшів»?

Джекпоти заборонені правилами контенту для слотів.

Німецька модель - одна з найбільш «захисно-орієнтованих» в Європі: жорсткі обмеження на механіку слотів, єдині ліміти через LUGAS, миттєве самовиключення OASIS і активне правозастосування GGL. Податкова конструкція (5,3% з обороту ставок + корпоративні податки) змушує операторів дбайливо рахувати економіку і будувати продукт «на дистанцію». Для гравців це означає більш безпечне і передбачуване середовище, хоча і з менш «вибуховою» динамікою виграшів.