Як влаштовано оподаткування виграшів по країнах

У двох словах

У багатьох англосаксонських країнах (Великобританія, Канада, Австралія) гравець не платить ПДФО з виграшу - податки закладені на стороні оператора.

У США будь-який виграш - оподатковуваний дохід; діють форми W-2G та утримання при великих сумах.

В ЄС підходи різняться: Іспанія обкладає виграш як дохід (з порогами і заліком збитків), Німеччина/Італія фокусуються на податках для операторів (гравець зазвичай не платить), Польща застосовує утримання за ставками/лотереями і обговорює посилення.

У регіоні Східної Європи/СНД: Україна - утримання 18% ПДФО + 5% військового збору у джерела; Грузія - 5% при виведенні коштів, Білорусь - утримання в організатора (в т.ч. 4% за ставками), Казахстан - загальні ставки ІПН низькі, але акцент на операторські податки.

Бразилія (2024/25): 15% з чистого виграшу гравців за ставками з фіксованими коефіцієнтами; утримує оператор.

Швидка матриця для гравців (2025)

Країна	Податок у гравця	Поріг/правило	Хто утримує
США	Так	Будь-який виграш обкладається; для окремих сум - W-2G і стандартне утримання 24%	Казино/оператор при порогах; далі - гравець в декларації
Велика Британія	Ні, ні	Виграші не обкладаються у фізособи	—
Канада	Зазвичай ні	Лотереї/казуальна гра - не обкладаються; «професійна діяльність» може обкладатися	—
Австралія	Зазвичай ні	Якщо не визнані "проф. гравцем"	—
Іспанія	Так	Оподаткування з суми виграшу (є пороги/правила; збитки зачитуються в межах виграшу); лотереї> порогу - окрема ставка	Гравець (Декларація IRPF )/утримання за лотереями
Італія	Зазвичай немає у гравця	Податкове навантаження - на операторі; спецрежими та утримання за окремими видами	Оператор/утримання за видами ігор
Німеччина	Зазвичай немає у гравця	Доходи бюджету - з «податку на ставки/гру» в операторів	Оператор
Польща	Так (за видами)	Утримання за виграшами (ставки/лотереї), обговорюються зміни ставок	Оператор-організатор
Україна	Так	18% ПДФО + 5% військовий збір (утримання у джерела)	Оператор (податковий агент)
Грузія	Так	5% при виведенні коштів з онлайн-аккаунта	Оператор утримує при виплаті/виведенні
Білорусь	Так	За ставками - 4% з виграшу; по інших іграх - інші режими, утримання у оператора	Оператор-організатор
Казахстан	В цілому немає однакового ПДФО на виграш	У гравців - загальні правила ІСН; ключове навантаження на операторів; з 2026 для гемблінгу зростає CIT до 25%	-/оператор з бізнес-податків
Бразилія	Так	15% з чистого (нетто) виграшу за ставками (з урахуванням річного неоподатковуваного мінімуму)	Оператор утримує IRRF

💡 Примітка: в окремих юрисдикціях діють інші правила для нерезидентів (підвищені ставки/фіксовані утримання). Уточнюйте за договорами про уникнення подвійного оподаткування.

Ключові моделі оподаткування виграшів

1) «Гравець не платить, платить оператор»

Так влаштовано у Великобританії, Канаді та Австралії: гравець зберігає виграш цілком, а податкова модель зрушена на рівень gaming duty/податки оператора. Це знижує фрикцію на стороні гравця і підтримує високий рівень «каналізації» в білий сегмент.

2) «Дохід гравця = оподатковувана база»

США та Іспанія: виграш - це оподатковуваний дохід. У США - обов'язкове декларування, для великих виграшів - форма W-2G і утримання 24% у джерела, в Іспанії - включення в базу IRPF (з нюансами по лотереях і правом заліку збитків в межах виграшу).

3) «Змішані/спеціальні режими»

Україна: дохід у вигляді виграшу - об'єкт оподаткування, оператор утримує 18% + 5% військового збору.

Грузія: з 2024-2025 підвищено податок на сектор і введено 5% з суми виведення гравцем.

Білорусь: за ставками діє 4% з виграшу, утримання в організатора; за іншими vertical - фіксовані і змішані режими.

Бразилія: з 2024/25 діє 15% IRPF на нетто-приз гравця за фіксованими ставками; утримує оператор при виплаті/заліку.

Важливі нюанси і «підводні камені»

1. Поріг і момент утримання.

У США утримання 24% спрацьовує не завжди (залежить від виду гри і суми); в Іспанії лотереї обкладаються за окремою шкалою/порогами. У Грузії податок беруть при виведенні коштів, а не при кожному виграші.

2. Проф. гравець vs. любитель.

У Канаді/Австралії «звичайний» виграш не обкладається, але систематична професійна діяльність може призвести до оподаткування як бізнесу.

3. Нерезиденти.

Часто діють підвищені/фіксовані ставки та інші форми утримання (приклад - практика США для non-resident). Перевіряйте податкові угоди та форми звітності.

4. Регіональні зрушення.

Україна підняла «військовий збір» до 5%, що впливає і на виграші.

Польща обговорює розширення і підвищення утримань з виграшів.

Бразилія уніфікувала 15% IRPF для гравців по беттінгу, а оператор платить 12% GGR.

Пам'ятка гравцеві та афіліату

Перевіряйте: хто податковий агент (оператор утримує/не утримує).

Відстежуйте пороги (W-2G США; пороги Іспанії/лотерей).

Фіксуйте транзакції і виграші - це допомагає при деклараціях і заліку збитків (актуально в США/Іспанії).

Висновок ≠ виграш: у ряді країн податок беруть при виведенні (Грузія).

Нерезидентам - перевірити ставки утримання та договори про уникнення подвійного оподаткування.

Часті сценарії

«Я виграв в Лас-Вегасі $2,000 - що з податками?»

Відчитайте у складі доходів (Schedule 1 до 1040). W-2G може не видатися, але обов'язок задекларувати - є. Втрати можна списати тільки в межах виграшів (і при itemize).

«Виграш у британському онлайн-казино - чи треба платити?»

Ні, для резидента-гравця виграші не обкладаються ПДФО.

Виграш в іспанській лотереї

Суми понад встановлений поріг оподатковуються за спецставкою; інші виграші - в базі IRPF, з правом заліку збитків до величини виграшу.

"Україна: онлайн-виграш"

Оператор утримає 18% + 5% при виплаті; окремо декларувати не знадобиться, якщо утримання зроблено вірно.

"Бразилія: ставки на спорт"

15% з чистого річного результату (з урахуванням неоподатковуваного мінімуму); утримує ліцензований оператор.

Дисклеймер

Матеріал відображає публічні норми та роз'яснення на 24 жовтня 2025 року. У ряді країн діють особливі режими для нерезидентів, професійних гравців і окремих видів ігор. Для складних кейсів (великі призи, крос-бордер, статус нерезидента) проконсультуйтеся з локальним податковим консультантом.