Оподаткування виграшів у США та Канаді

США: що, коли і скільки

Порогові суми і форма W-2G

Організатор зобов'язаний видати вам Form W-2G і, в ряді випадків, утримати податок при наступних виграшах: $1 200 + на слотах/бінго; $1 500 + на кено; більше $5 000 на покерних турнірах (після вирахування бай-іну); від $600, якщо виграш ≥300× ставки (наприклад, на стрибках/парі). Ці пороги і логіка звітності закріплені в інструкціях IRS.

Утримання та ставки

Базове федеральне утримання - 24% (звичайне «regular gambling withholding»). Якщо гравець не повідомив TIN/SSN, застосовується backup withholding теж 24%. В обох випадках утримання розраховують на «приз − ставка/бай-ін», коли це передбачено правилами. Окремо можливі штатні податки (наприклад, Каліфорнія/Нью-Йорк - є, Невада/Флорида/Техас - ні, тому що немає прибуткового податку штату).

Резиденти США: декларація та збитки

Резиденти США декларують всі виграші як «інші доходи» і можуть зарахувати програші тільки в межах виграшів при постатейному обліку (Schedule A) при наявності документів (тікети, квитанції, звіти казино). Навіть якщо W-2G не видали (наприклад, настільні ігри без порога утримання), дохід все одно підлягає декларуванню.

Нерезиденти (і туристи): 30% і винятки

За замовчуванням нерезиденти США обкладаються 30% податком на американські виграші; казино зазвичай утримує цю суму. Але є важливий виняток IRC § 871 (j): виграші в блекджек, баккара, крепс, рулетку і big-6 wheel не обкладаються податком у нерезидентів (і, відповідно, без федерального утримання). Для слотів, кено, покеру, тоталізаторів - правило 30% діє.

Канадці, які виграли в США

Резиденти Канади, які зіграли в США, платять податок тільки в США, а в канадській декларації цей виграш не відображають. При цьому можна повернути частину/все утримане в США, якщо задокументовані програші в США за рік рівні або перевищують виграші (1040-NR з додатком за договором).

Канада: коли виграші обкладаються (зазвичай - ніколи)

Базове правило CRA

Для резидентів Канади і більшості нерезидентів лотерейні та аматорські ігрові виграші не обкладаються ПДФО - це «шалені» надходження/» windfall». Оподатковуваним стає не сам приз, а дохід на приз (відсотки по депозиту, дивіденди, приріст капіталу при інвестуванні виграшу).

CRA прямо підтверджує: лотерейні виграші не включаються в дохід, а ось відсотки/дивіденди від розміщених коштів - так. Схожа логіка застосовується до аматорських виграшів в казино/на ставках: податку немає, якщо гра - хобі, а не бізнес.

Коли виграші стають оподатковуваними в Канаді

Якщо гравець діє як бізнес (систематичність, банкролл-менеджмент, відбір ігор як комерційна діяльність, спонсорство тощо), CRA може кваліфікувати дохід як business income - тоді прибуток оподатковується (і збитки враховуються за бізнес-правилами). Судова практика по покеру періодично уточнює межу між «хобі» і «підприємництвом».

Гравці з Канади, виграші за кордоном

Якщо ви резидент Канади і виграли за кордоном (наприклад, в США), в Канаді цей виграш не обкладається і не відображається в доході. Податок утриманий в США не можна заявити в Канаді як foreign tax credit, тому що сам дохід в Канаді не обкладається; повернення можливе тільки через американську декларацію (див. вище).

Швидкі чек-листи

Якщо ви виграли в США (гравець)

Збережіть документи: W-2G, квитки, чеки, виписки гравця. Це потрібно і для заліку збитків, і для можливого повернення.

Резидент США: відобразіть весь виграш у декларації; збитки - тільки в межах виграшів при постатейному обліку.

Нерезидент (в т.ч. канадець): перевірте, чи не потрапляє виграш під виняток § 871 (j) (настільні ігри); по іншому - базово 30% утримання і опція повернення через 1040-NR із заліком збитків.

Якщо ви виграли в Канаді (гравець)

Резидент Канади: аматорські виграші не обкладаються; оподатковуються тільки відсотки/дивіденди/капітал-гейн на вкладений приз.

Резидент США: США обкладають світовий дохід - вам потрібно відзвітувати перед IRS за американськими правилами (в Канаді податків немає). Зіставляйте з правилами штату проживання. (Див. загальні правила IRS щодо W-2G/декларування.)

Якщо ви - оператор/майданчик

У США: дотримуйтесь порогів W-2G і 24% утримання там, де воно потрібно; ведіть TIN-контроль і логи виплат.

У Канаді: для гравця-любителя податку немає, але у оператора діють загальні корпоративні/провінційні зобов'язання; в Онтаріо діє ринкова модель iGO/AGCO (для довідки з оподаткування гравців - як і раніше «0»).

Часті питання

Чи потрібно декларувати невеликий виграш у США без W-2G?

Так. У США прибутковий податок стягується з усіх виграшів; відсутність форми - не звільнення від звітності.

Чи можу я зменшити податок у США на суму програшів?

Так, але тільки в межах виграшів і при наявності доказів; для нерезидентів-канадців це часто інструмент для повернення частини/всього утримання 30%.

Правда, що нерезиденти США не платять податок з блекджека/рулетки?

Так, це прямий виняток § 871 (j) Податкового кодексу США.

У Канаді взагалі ніколи не платять?

Любитель - майже ніколи. Але професійна гра (як бізнес) - оподатковується, а інвестиційний дохід на виграш - завжди обкладається.

США: сувора звітність, пороги W-2G, 24% федерального утримання на ряд виграшів, 30% для нерезидентів (за вирахуванням винятків по настільних іграх), плюс можливі штатні податки.

Канада: для любителів податку на виграш немає, але оподатковується дохід на приз; бізнес-гра - оподатковувана.

Головне практичне правило: збирайте документи і орієнтуйтеся на юрисдикцію, де був виграш. Це мінімізує ризики і часто допомагає легально зменшити або повернути утриманий податок.