Оподаткування виграшів у різних країнах

Навіщо розбиратися

Виграш - це дохід, але правила оподаткування сильно відрізняються по країнах. Десь гравець нічого не платить, десь платить сам при подачі декларації, а десь податок утримує оператор/букмекер при виплаті. Плюс, у багатьох діють особливі режими для резидентів vs нерезидентів, а ще - різні підходи до заліку програшів і до виграшів в криптовалюті.

П'ять базових моделей оподаткування виграшів

1. «Без податку у гравця»

Гравець не платить прибутковий податок з виграшу (часто - тому що податок вже закладений на рівні операторів або ігор, або держава вважає азартні виграші «неоподатковуваними» для приватних осіб).

Типові риси: відсутня декларація за фактом виграшу; немає утримання у джерела; можливі винятки для «професійної діяльності».

2. «Податок як звичайний дохід»

Виграші включаються до податкової бази та оподатковуються за ставками ПДФО/прибуткового податку.

Часто потрібне самостійне декларування, іноді - попереднє утримання при великій виплаті.

Можливі прогресивні ставки і спеціальні форми звітності.

3. «Утримання біля джерела» (withholding)

Казино/букмекер утримує податок при виплаті (повністю або частково), перераховує його в бюджет і видає гравцеві підтвердження утримання.

Зручно для держави і для нерезидентів, але не завжди закриває всі зобов'язання (в ряді випадків все одно потрібна декларація).

4. «Залік (offset) програшів»

У деяких юрисдикціях можна зменшувати базу оподаткування по виграшах в межах документально підтверджених програшів (зазвичай - в тому ж податковому періоді).

Часто діють жорсткі правила обліку і ліміти.

В інших країнах такий залік заборонений: обкладається весь виграш.

5. «Професійний/підприємницький статус»

Якщо азартна гра/беттінг розглядається як систематична діяльність з метою прибутку, гравця можуть перевести в режим оподаткування як ІП/самозайнятого/підприємця.

Плюси: можна списувати витрати і збитки.

Мінуси: вище навантаження по звітності та страхових внесках.

Регіональні акценти (без прив'язки до ставок)

Європа: спектр широкий - від повної відсутності податку у гравця до включення виграшів в базу прибуткового податку з можливістю/без можливості заліку програшів. Є країни з жорстким контролем нерезидентів і обов'язковим утриманням у джерела для великих сум.

Великобританія: класичний приклад, де гравці зазвичай не платять прибутковий податок з виграшів, а фіскальне навантаження зміщене на операторів.

Північна Америка: часто гравець зобов'язаний декларувати, зустрічається утримання у джерела для окремих типів виграшів і сум; залік програшів можливий, але строго документується.

Австралія/Нова Зеландія: для любителів виграші, як правило, не обкладаються; професійна гра може трактуватися інакше.

Латинська Америка: змішані режими; ряд країн застосовують утримання у джерела (особливо для лотерей/призів), іноді - різні правила для онлайну і офлайну.

Азія: є юрисдикції з прямим прибутковим обкладенням, є - з утриманням у джерела; у деяких країн окремо регулюються лотереї і стрибки.

Африка: різноманітність підходів - від утримання у джерела до включення в загальну декларацію; нерідко розрізняються правила за видами ігор.

💡 Важливо: резиденти і нерезиденти часто обкладаються за різними правилами - нерезидентам простіше «навішується» утримання, а резидентів нерідко зобов'язують декларувати загальний дохід.

Що з криптовалютою і NFT-призами

Якщо виграш виплачується в криптовалюті, в більшості країн він трактується як вартість у фіаті на дату отримання.

При подальшому продажу/обміні криптоактиву з'являється друга подія оподаткування (прибуток/збиток від зміни курсу).

Деякі регулятори вимагають KYC/AML-підтвердження джерела коштів, а також історії гаманця при великих сумах.

Коли точно варто готувати декларацію/документи

Великий одиничний виграш (лотерея, джекпот, турнір).

Регулярна гра з помітним сумарним виграшем за рік.

Перетин кордонів (ви грали/виводили в іншій країні або є нерезидентом там, де грали).

Виплата в криптовалюті або переказ на закордонний рахунок.

Перехід в категорію «професійної діяльності».

Які документи збирати заздалегідь

Виписка з особистого кабінету казино/букмекера: депозити, ставки, виграші, висновки (за період).

Платіжні підтвердження: чеки/виписки PSP, банку, гаманців.

Звіти турнірів/лотерей: підтвердження факту виграшу і суми.

Крипто-екстракти: транзакції з блокчейн-експлорера, звіти аналітики по гаманцю (при необхідності).

Підтвердження утриманого податку у джерела (якщо було утримання): стане в нагоді для заліку/кредиту в країні резидентності.

Міні-калькулятор (універсальна логіка)

Позначимо:

«W» - сума виграшу (у фіаті на дату отримання), «T _ src» - податок, утриманий у джерела (якщо є), «τ» - ставка прибуткового податку у вашій країні, «L» - документально підтверджені програші (якщо ваш режим дозволяє залік і в межах правил).

Тоді орієнтир розрахунку податку при самостійній декларації:

Якщо залік дозволений: оподатковувана база'B = max (0, W − L)'; податок'N = τ × B − кредит (T_src)'.
Якщо залік заборонено: 'B = W';'N = τ × W − кредит (T_src)'.

У ряді країн кредит по утриманню у джерела застосовується в межах двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування.

Часті «підводні камені»

Змішання юрисдикцій: грали на сайті A, виплату отримали на гаманець/карту в іншій країні - з'являються відразу два набори правил.

Непідтверджені програші: без звітів платіжок і кабінету оператора залік часто неможливий.

Крипто-волатильність: виграш порахували за однією ціною, продали токен пізніше за іншою - виник додатковий податковий результат.

Нерезидентський статус: може включати обов'язкове утримання і заборону на ряд відрахувань.

Професійний статус: серія стабільних виграшів, активна стратегія та обсяги можуть призвести до переоцінки статусу та іншої податкової бази.

Практичні поради гравцеві

1. Зберігайте всю історію: звіти оператора, чеки, виписки, скріншоти транзакцій.

2. Перевіряйте правила країни резидентності: саме там найчастіше виникає обов'язок декларувати.

3. Уточнюйте режим заліку: чи можна враховувати програші і в якому обсязі.

4. Слідкуйте за крипто-датою отримання: фіксуйте курс і вартість на момент виграшу.

5. Плануйте висновки: великі суми краще супроводжувати документами заздалегідь (джерело коштів, підтвердження утримань).

6. Уникайте третіх осіб: карти/гаманці родичів створюють податкові та комплаєнс-ризики.

7. При сумнівах: звіряйте свої дії з місцевими нормами та угодами про уникнення подвійного оподаткування.

FAQ (коротко)

Чи потрібно платити податок, якщо я виграв за кордоном?

Часто - так, за місцем вашої податкової резидентності; утримання у джерела за кордоном не завжди закриває питання.

Чи можна «зарахувати» програші?

Залежить від країни. Десь можна в межах року і з жорстким документообігом, десь - не можна зовсім.

Хто платить - я чи казино?

Буває обидва варіанти: або утримання у джерела, або самостійна декларація. Іноді - комбінація.

Крипто-виграш - це те ж саме?

По суті - так: це дохід за справедливою вартістю на дату отримання, плюс можлива подальша капіталізація/збиток при продажу.

А якщо я не резидент?

Часто застосовується утримання у джерела та/або спеціальні ставки; права на залік обмежені. Перевіряйте місцеві правила та договори про уникнення подвійного оподаткування.

У світі діють чотири ключові осі, які визначають, скільки заплатить гравець:

1. чи є податок у гравця або фіскальне навантаження повністю на операторі;

2. чи застосовується утримання у джерела;

3. чи дозволений залік програшів;

4. як трактуються криптовалютні виплати.

Розуміння своєї резидентності, вміння збирати документи і знання базової моделі вашої країни знімають 90% ризиків. Решта 10% - це нюанси (великі суми, крос-бордер і крипто), які вирішуються плануванням і акуратним обліком.