Soliqlardan davlat daromadlari

Germaniyaning qimor o’yinlari sohasidagi soliq modeli ko’p qatlamli: to’lovlarning bir qismi federal darajada, bir qismi - yerlar (Länder), ba’zilari - munitsipalitetlar tomonidan undiriladi. Bunday «koʻp qavatli» yondashuv byudjetdan barqaror tushumlarni taʼminlaydi va qoidalarni hududiy xususiyatlarga moslashtirish imkonini beradi.

1) Davlat daromadlari nimadan iborat

A) Stavkalarga federal soliqlar (Race Betting & Lottery Tax)

Ushbu soliqlar operatorning yalpi o’yin daromadidan emas, balki stavkalar aylanmasidan (stake-based) undiriladi:

Lotereyalar: stavka summasidan soliq (an’anaviy ravishda boshqa vertikal summalarga nisbatan yuqori).
Sport stavkalari: stavka summasidan soliq.
Onlayn-slotlar va onlayn poker: 2021 yildan boshlab - stavka aylanmasidan olinadigan soliq; aynan u nemis onlayn slotlarining «iqtisodiyotiga» ta’sir ko’rsatdi.

💡 Muhimi: bazalangan stavka har bir o’yin/stavka uchun soliq «yutuq» yoki «GGR» dan emas, balki to’lanishini anglatadi. Bu fiskal tushumlarni oldindan aytib bo’lmaydigan qiladi va o’yin moslamalariga bevosita ta’sir qiladi (RTP bo’limiga qarang).

B) Kazinodan olinadigan yer yig’imlari (Spielbankabgabe)

Yer usti kazinolari yalpi o’yin daromadiga (GGR) bog’langan shkala bo’yicha yer yig’imi (va/yoki foyda ulushi) to’laydi. Stavkalar va chegaralar er bo’yicha farq qiladi, ko’pincha progressiv: GGR qanchalik yuqori bo’lsa, samarali yuk shunchalik yuqori bo’ladi. Bu mablagʻlar yer byudjetiga tushadi va koʻpincha madaniyat, sport, ijtimoiy dasturlarga qisman maqsadli yoʻnaltiriladi.

V) Avtomatlarga solinadigan munitsipal soliqlar (Vergnügungssteuer)

Munitsipalitetlar ko’ngilochar avtomatlardan (shu jumladan zallardagi o’yin avtomatlaridan) soliq undiradilar. Baza va metodika (aylanishi, vaqti, soni bo’yicha) shaharlar/jamoalar bo’yicha o’zgaradi. Bu mahalliy byudjetlar uchun muntazam daromad manbai hisoblanadi.

G) Korporativ soliqlar

Operatorlar «maxsus» tarmoq soliqlaridan tashqari:

Tashkilotlardan olinadigan foyda solig’i va savdo solig’i (ularning kombinatsiyasi munitsipalitetga bog’liq korporativ yukni shakllantiradi).
QQS (USt): aksariyat qimor o’yinlari QQSdan ozod qilingan, ammo qo’shimcha xizmatlar (mehmonxona, F&B, tadbirlar) umumiy asoslarda soliqqa tortiladi.

2) Pulni kim oladi

Federal daraja: stavkalarga solinadigan soliqlardan tushumlar (lotereyalar, sport, onlayn-slotlar/poker).

Yer darajasi: kazinodan yig’imlar (Spielbankabgabe), jarimalar/litsenziya to’lovlarining bir qismi, sport/madaniyat/ijtimoiy dasturlarga maqsadli ajratmalar.

Munitsipalitetlar: avtomatlardan olinadigan soliq (Vergnügungssteuer) va tegishli mahalliy yig’imlar.

Shunday qilib, moliyaviy oqimlar hokimiyat tomonidan vertikal ravishda taqsimlanadi, bu nafaqat federal, balki mintaqaviy byudjetlardan ham madaniy, sport va ijtimoiy tashabbuslarni qo’llab-quvvatlash imkonini beradi.

3) Soliqlar mahsulotga va RTPga qanday ta’sir qiladi

Onlayn stavka aylanmasi solig’i (slot/poker) o’yinlarning nemis konfiguratsiyalarini sezilarli darajada ehtiyotkorlik bilan amalga oshiradi:

RTP xalqaro versiyalardan past (ko’pincha koridor «klassik» 96-97% o’rniga 90-95% ~), shunda operator soliq yukini «ko’tarishi» mumkin.
Tezlatgichlarni taqiqlash va spin uchun 1 € limit «sekin» bozorning ta’sirini kuchaytiradi: kamroq o’tkazilgan raundlar → har bir stavkadan barqaror soliq yig’ish.
Progressiv jekpotlar va «bonus-bay» ning yo’qligi dispersiyani qo’shimcha ravishda yumshatadi va tushumni (va soliqni) oldindan aytib bo’lmaydigan qiladi.

GGR dan olinadigan oflayn yer to’lovlari kazinolarni daromadlarni diversifikatsiya qilishga undaydi: tadbirlar, gastronomiya, mehmonxona - ya’ni soliqlar nafaqat «o’yin» sifatida to’lanadigan ko’proq «kurort» modeliga.

4) Mablag’lar qayerga yo’naltiriladi: tipik ustuvorliklar

Garchi aniq nisbatlar yer/shaharga bog’liq bo’lsa-da, an’anaviy yo’nalishlar quyidagilardan iborat:

Madaniyat va sport: federatsiyalar, hamjamiyatlar, tadbirlar, infratuzilmani moliyalashtirish.
Ijtimoiy dasturlar: giyohvandlikning oldini olish, tadqiqotlar, nodavlat notijorat tashkilotlarini qo’llab-quvvatlash.
Turizm va shahar muhiti: tadbirlar, yoritish, transport uzellari, kurort shaharlari va turizm markazlarida obodonlashtirish.
Nazorat va komplayens: tartibga solish funksiyalarining mazmuni, bozor monitoringi, noqonuniy takliflarga qarshi kurash.

5) «Pul yo’nalishi» misoli (soddalashtirilgan)

1. O’yinchi onlayn slotda 1 € pul tikadi.

2. Operator federal soliqni (bozor stavkasi) muomaladan ushlab qoladi. , keyingi o’rinlarda - kontent provayderiga to’lovlar, operatsion xarajatlar.

3. Yakuniy marja kompaniyaning moliyaviy natijasida aks ettiriladi → korporativ soliqlar (foyda/savdo) hisoblanadi.

4. Masalan: GGR kazino yer to’loviga tortiladi, shu bilan birga munitsipalitet avtomatlarga (zallar uchun) soliq oladi.

5. Pul turli darajadagi byudjetlarga taqsimlanadi va yer/shahar qoidalariga qarab qisman maqsadli ravishda sport, madaniyat, ijtimoiy loyihalarga sarflanadi.

6) Nima uchun tizim barqaror hisoblanadi?

Soliq solishning keng bazasi: lotereya va stavkalardan tortib, kazino va zallargacha boʻlgan turli vertikallar qamrab olingan.

Tushumlarning bashorat qilinishi: «stavka aylanmasi solig’i» modeli marjinalar o’zgarganda ham barqaror oqim beradi.

Mintaqaviy nozik sozlash: yerlar/shaharlar yig’imlar stavkalari va xarajatlar yo’nalishlari mahalliy vazifalar uchun o’zgarishi mumkin.

Qattiq nazorat: litsenziyalash, KYC/AML, markazlashtirilgan limitlar (LUGAS), o’z-o’zini istisno qilish (OASIS) «oq» segmentni va shuning uchun fiskal barqarorlikni qo’llab-quvvatlaydi.

7) Xavf-xatarlar va munozaralar

Talabni kanalizatsiya qilish: ortiqcha yuklama o’yinchilarning bir qismini litsenziyasiz onlayn rejimga olib kelishi mumkin; muvozanat muhimdir.

Er bo’yicha farqlar: bir xil bo’lmagan yer stavkalari/qoidalari yer usti kazinolariga sharoit yaratadi.

Kontent provayderlari iqtisodiyoti: soliq yukining oshishi bilan ishlab chiquvchilar matematikani optimallashtiradi (RTP/o’zgaruvchanlik), bu foydalanuvchining umidlarini o’zgartiradi.

8) Tezkor chek-fakt varaqasi

Germaniya lotereyalar, sport, onlayn slotlar va onlayn poker uchun oborot soliqlarini undiradi.

Yer usti kazinolari GGR dan progressiv shkala bo’yicha yer yig’imlarini to’laydi (yerlar bo’yicha farq qiladi).

Munitsipalitetlar avtomatlardan (Vergnügungssteuer) soliq oladi.

O’yinchi uchun o’yin yutuqlariga odatda daromad solig’i solinmaydi; soliq yuki operator/stavka zimmasiga tushadi.

Onlayn tarzda soliq modeli RTP va sur’atga bevosita ta’sir qiladi (tartibga solish cheklovlari bilan birga).

Germaniyaning qimor o’yinlaridan olinadigan davlat daromadlari uch darajada - federal, yer va munitsipal darajada shakllanadi va turli bazalarga (stavka, GGR, avtomat, korporativ soliqlar) tayanadi. Bunday arxitektura byudjetga bir vaqtning o’zida madaniyat, sport va ijtimoiy dasturlarni qo’llab-quvvatlab, barqaror milliardlab daromad keltiradi. Barqarorlik narxi qattiqroq qoidalar va onlayn «sekin» mahsulotdir, lekin aynan shu narsa bozorni huquqiy sohada ushlab turadi va davlat va jamiyat uchun oldindan aytishni taʼminlaydi.