Soliq solishdan davlat daromadlari

Niderlandiya davlatning qimor oʻyinlari sanoatidan tushadigan daromadi bir stavka bilan emas, balki soliqlar va yigʻimlar paketi bilan shakllantiriladigan modelni yaratdi. Markaziy mantiq - operatorning yalpi o’yin daromadiga (GGR) soliq solish, oqimlarning shaffofligini tartibga solish va bir vaqtning o’zida lotereyalarning maqsadli ajratmalari orqali sport va ijtimoiy tashabbuslarni qo’llab-quvvatlashdir. Quyida - daromadlar arxitekturasining batafsil tahlili, «nozik imtiyozlarsiz», ular o’zgarib turadi, lekin bozor saqlanayotgan barqaror tamoyillar bilan.

1) Davlat daromadlarining bazaviy arxitekturasi

1. Qimor o’yinlari solig’i (GGR-based)

Tushumlar asosi. Yalpi o’yin daromadidan hisoblanadi:

[
\ textbf {GGR} =\text {oʻyinchilar stavkalari} -\text {yutuqlar toʻlovlari}
]

Onlayn kazino vertikal (slotlar, live), sport stavkalari, yer usti kazinolari va boshqa bir qator mahsulotlarga tatbiq etiladi. Lotereyalar uchun mukofot fondi va soliq yukini hisoblashning alohida qoidalari amal qiladi.

2. Foydaga korporativ soliq solish

Qimor o’yinlari solig’i va operatsion xarajatlar to’langandan keyin kompaniya umummilliy stavkalar (progressiv chegara) bo’yicha tashkilotlardan olinadigan foyda solig’ini to’laydi. Bu byudjetni toʻldirishning ikkinchi konturidir.

3. Litsenziyalash va nazorat qilish uchun yig’imlar (tartibga solish)

Litsenziya/ariza berish uchun bir martalik to’lov.

KSA yillik nazorat yig’imi (biznes ko’lamiga mutanosib; regulyatorning monitoring, CRUKS, audit va boshqa xarajatlarini qoplaydi).

Bu summalar har doim ham «soliq» deb atalmaydi, lekin ular davlat sektorining fiskal daromadlari hisoblanadi.

4. Sport va «good causes» ga lotereya ajratmalari

Niderlandiyaning firma xususiyati: Nederlandse Loterij foydasining bir qismi sportga (NOCNSF orqali) va ijtimoiy loyihalarga yoʻnaltiriladi. Davlat uchun bu fuqarolarga to’g «ridan-to’g» ri soliq solinmaydigan kvazi-byudjet qo’llab-quvvatlash kanalidir.

5. Bilvosita tushumlar

shaxsiy daromad solig’i va kazino, live-dilerlar, sapport, IT va marketing studiyalari xodimlaridan ijtimoiy badallar.

Etkazib beruvchilardan olinadigan soliqlar (kontent-studiyalar, to’lov va KYC-provayderlar, konsalting).

Mahalliy soliqlar (ko’chmas mulk, yer, oflayn reklama joylashtirganlik uchun yig’imlar va h.k.).

💡 Muhimi: gembling operatorlik xizmatlari odatda QQSdan ozod qilinadi, ammo qo’shimcha xizmatlar (marketing, IT, merch va boshqalar) yetkazib berish pudratchilarda QQSni shakllantiradi.

2) Vertikal va ularning hissasi

Onlayn kazinolar (slotlar, live-o’yinlar)

Sessiyalarning yuqori chastotasi → barqaror GGR konturi.

O’yinlarning shaffof kartochkalari (RTP), tezlikni nazorat qilish, xulq-atvor monitoringi «shovqinlarni» kamaytirib, tushumlarni oldindan aytib bo’lmaydi.

Sport stavkalari (onlayn/oflayn)

Tushum turnir taqvimi bilan «nafas oladi»; eng yuqori oylar GGR va shunga mos ravishda soliqning sakrashlariga olib keladi.

Yer usti kazinolari va o’yin zallari

Qimor o’yinlari solig’i + korporativ soliq; qo’shimcha ravishda - bandlik va bilvosita soliqlar (ofislar, katering, qo’riqlash, iventlar).

Lotereyalar

Mukofot jamg’armasi va soliq bazasini shakllantirishning alohida qoidalari; plyus sportga maqsadli ajratmalar va «good causes».

3) Qanday hisoblash kerak: oqimlarning oddiy modeli

Hisobot yilida operatorda (onlayn-kazino + sport) quyidagi ko’rsatkichlar bo’lsin:

O’yinchilar stavkalari (Handle/Turnover): (H)
Yutuqlar to’lovi: (P)
GGR: (G = H - P)
Operatsion xarajatlar (kontent, to’lov komissiyalari, xodimlar, hosting, marketing, komplayens): (OPEX)
Tartibga solish yig’imlari (litsenziya/nazorat): (REG)
Qimor o’yinlariga soliq: (T_{game} = G\times r), bunda (r) - stavka (qonun bilan belgilanadi)
Soliq solinadigan foyda: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\text {boshqa xarajatlar})
Korporativ soliq: (T_{corp} =\Pi\times c), bunda (c) - shkala bo’yicha samarali stavka

Operator bo’yicha bir yildagi davlat daromadi:

[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {shaxsiy daromad solig’i/ish haqi badallari} +\text {bilvosita soliqlar}}
]

💡 Lotereyalar uchun sport va ijtimoiy dasturlarga maqsadli ajratmalar bloki qo’shiladi.

4) Illyustrativ misol (shartli raqamlar)

Faraz qilaylik:

(H = 1 {,} 000) mln
(P = 920) mln → (G = 80) mln
Qimor o’yinlari uchun soliq stavkasi (r) - shartli (misol uchun) → (T_{game} = G\times r)
(OPEX = 45) mln
(REG = 2) mln
Aytaylik, korporativ soliqning samarali stavkasi (c) ijobiy foydaga nisbatan qo’llaniladi.

Keyin:

1. Qimor o’yinlariga soliq to’g «ridan to’g» ri budjetga (80) mln.

2. (T_{game}), (OPEX) va (REG) dan keyingi qoldiq korporativ soliq bazasiga tushadi.

3. Shu bilan birga, davlat yetkazib beruvchilar zanjiri bo’yicha mehnatga haq to’lash fondidan shaxsiy daromad solig’i/badallar va bilvosita soliqlar oladi.

Ushbu hisob-kitob illyustratsiyadir: real stavkalar, chegaralar va imtiyozlar mahsulot turiga va normalarning dolzarb tahririga bog’liq.

5) Nima uchun model budjet uchun barqaror?

GGRning keng bazasi: vertikal tabaqalashtirish mavsumiylikni yumshatadi.

Qonuniy onlayn kanal 2021 yildan keyin kanalizatsiya («kulrang» zonadan migration) → soliq solinadigan bazaning oʻsishini oshirdi.

Nazorat va CRUKS odatda tartibga solinmagan yurisdiksiyalarda fiskal ta’sirni «iste’mol qiladigan» ijtimoiy xarajatlarni kamaytiradi.

Lotereyalar umumiy byudjetni ortiqcha yuklamasdan, sportga va «good causes» ga barqaror oqimni taʼminlaydi.

6) Operator uchun chek-varaq (fiskal samaradorlikda pastga tushmaslik uchun)

1. GGRni vertikal hisoblash; kontent provayderlari va PSP hisobotlari bilan konsistentlik.

2. Shaffof tartibga solish to’lovlari (KSA, CRUKS-kontur nazorat yig’imlarini hisobga olish).

3. Marketing/bonuslarni alohida hisobga olish (GGRni tuzatishga qarshi xarajatlarga kiritish bo’yicha aniq siyosat).

4. KYC/AML intizomi (soliq bazasiga zarba beradigan blokirovka va jarimalar xavfi kamroq).

5. Optimal kontent aralashmasi (o’zgaruvchanlik/chastota → GGR va shuning uchun soliq to’lovlarining bashorat qilinishi).

6. Qimor o’yinlari solig’i va korporativ soliqni to’lash muddatlarida cash-flowni rejalashtirish.

7) Tez-tez savollar

Oʻyinchilar yutuq soligʻini toʻlaydimi?

Litsenziyalangan ekotizimda soliq yuki asosan GGR bilan operator zimmasiga tushadi. Lotereyalar va ayrim mahsulotlar uchun maxsus qoidalar amal qiladi: operator o’yin iqtisodiyotiga soliq soladi va/yoki mahsulot shartlariga ko’ra «sof» yutuq ko’rsatadi.

Gembling uchun QQS bormi?

O’yin xizmatlari odatda QQSdan ozod qilinadi; lekin tegishli xizmatlarga (marketing, konsalting, IT) yetkazib beruvchilardan soliq solinadi.

Jekpotlar va bonuslar qanday hisobga olinadi?

Hisob siyosatiga ko’ra: jekpotlar va bonus xarajatlar soliq bazasini buzmaslik uchun GGR to’lovlari/tuzatishlarida to’g "ri aks ettiriladi.

8) Tavakkalchiliklar va komplayens-omillar

To’liq bo’lmagan GGR → qo’shimcha hisoblash.

Reklama/mas’uliyatli o’yinni buzish → daromadni kamaytiradigan jarimalar va oxir-oqibat fiskal foyda.

Zaif KYC/AML → to’lovlarni blokirovka qilish, xarajatlarning ko’payishi, obro "-e’tibor xavfi.

Mavsumiylikni to’liq baholamaslik (sport) → soliq to’lashdagi kassa uzilishlari.

9) Jami

Niderlandiyada qimor o’yinlari sanoatidan davlat daromadi ko’p konturli tizimdir: GGR bilan qimor o’yinlariga soliq, korporativ soliqlar, tartibga solish yig’imlari va qiymat zanjiri bo’yicha bilvosita tushumlar. Lotereyalar sport va ijtimoiy ahamiyatga ega loyihalarga maqsadli ajratmalarning noyob qatlamini qoʻshadi. KSA, CRUKS va mas’uliyatli o’yin madaniyati qat’iy nazorati tufayli model barqaror va oldindan aytib bo’lmaydigan bo’lib qolmoqda: byudjet barqaror pul oladi, bozor esa o’yinning tushunarli qoidalarini oladi.