Operatorlarga soliq solish va litsenziyalash (Bagama)

1) Huquqiy baza va regulyator

Tizim tayanchi - Gaming Act 2014 plyus Gaming Regulations 2014 va alohida Gaming House Operator Regulations 2014 (domestic-segment uchun, ya’ni. web-shops). Nazorat Gaming Board for The Bahamas tomonidan amalga oshiriladi.

2) Litsenziya turlari (kurort kazinolari)

Kurort operatorlari uchun quyidagilar nazarda tutilgan:

Gaming licence (kazino), Proxy gaming licence, Mobile gaming licence, Restricted interactive gaming licence (yer usti kazino bilan bog’liq holda va alohida cheklovlar bilan onlayn/mobil), Xodimlar, yetkazib beruvchilar, junket-vakillar va boshqalar uchun litsenziya/sertifikatlar (qat’iy belgilangan ariza va yillik summalar bilan).

Reglamentlardan misollar (buyurtma/renewal): key employee, gaming employee, suitability for financial interest/provayderlar/IT-lablar - aniq summalar Gaming Regulations 2014 ning 178-184-boblarida ko’rsatilgan.

3) Kazino uchun bazaviy soliq va gaming tax

Bazaviy soliq (Basic tax) - har yili, zal maydoni bo’yicha:

🚨 5 000 sq ft (kichik kazino): $50 000, 5 000 - <10 000 sq ft: $100 000, ≥ 10 000 sq ft: $200 000.

To’lov - 6 ta teng badal: 31 yanvar va keyingi oylarda.

Gaming tax (har oyda, «taxable revenue» bilan): Kichik kazino:

10 mln AQSh dollarigacha - 10%, 10 mln dollardan ortig’i - 1 mln AQSh dollari + 10 mln AQSh dollaridan ortiq summaning 15%

Boshqa kazinolar:

10 mln dollargacha - 25%, 10-16 mln dollargacha - 2 dollar. 5 mln + 20% 10 mln dollardan ortiq, $16-20 mln - $3. 7 mln + 10% 16 mln dollardan ortiq, 20 mln dollardan ortiq - 4 dollar. 1 mln + 5% 20 mln dollardan ortiq

Interaktiv/mobayl/proksi (kazino tarkibida): Adjusted Gross Revenue’ning qat’iy 5 foizi yer usti tushumidan alohida hisobga olinadi.

Soliq davri: kalendar oy.

💡 Ayrim hollarda aniq megakurtlar uchun moliyaviy parametrlar hukumat bilan Heads of Agreement orqali belgilanishi/aniqlashtirilishi mumkin (reglamentlarda alohida yig’imlar HOA tomonidan «qoplanmasligi» va to’lanishi kerakligi to’g «ridan to’g» ri qayd etilgan). Bu loyihaning unit-iqtisodiyotini modellashtirishda muhim ahamiyatga ega.

4) Domestic-segment (web-shops): soliqlar va depozitlar

Gaming House Operator Regulations 2014 quyidagilarni belgilaydi: Gaming tax:

11% taxable revenue yoki
soliq davri uchun EBITDAning 25 foizi.
Kechiktirganlik uchun jarima: boshlangan har bir hafta uchun soliq summasining 10 foizi, biroq qarz summasining ikki baravaridan oshmasligi kerak.
Taqdim etilganda/muddati uzaytirilganda tekshirish (cost recovery) uchun depozitlar: $100 000 (operator), $30 000 (premises), $15 000 (agent), $2 000 (key employee), $1 000 (gaming employee) va boshqalar.
Qattiq hisobot rejimi va audit (oylik/choraklik hisobotlar, yillik audit).

5) VAT va operatorga tegishli bo’lgan boshqa soliqlar/yig’imlar

VAT mamlakatda: 10% (2022-yil 1-yanvardan boshlab; 2015-yildan boshlab amal qiladi). Operatorlar uchun bu xarid qismiga (tovarlar/xizmatlar xarajatlari, CAPEX/OPEX), eksport qilinadigan xizmatlarga - umumiy qoidalar bo’yicha nol/bo’shatilgan stavkaga ta’sir qiladi.

O’yin operatsiyalari va VAT. Tarixan «VATni yuqoridan solish» ikki tomonlama soliq solish samarasini yaratishi muhokama qilingan; VAT bo’yicha turistik gidda ko’rsatilishicha, kazino bilan bog’liq xarajatlar chegirma bo’yicha cheklovlarga ega bo’lishi mumkin, kazino uchun bir qator guruhlararo yetkazib berishlar esa bo’shatilgan - ya’ni gaming-faollik odatda oddiy tovar biznesidagi kabi standart VAT chegirmasini shakllantirmaydi. Departamentning VAT boʻyicha joriy tushuntirishlarini tekshiring.

Foyda solig’i. Klassik CIT mavjud emas; 2024-yil oxiridan boshlab Domestic Minimum Top-up Tax (Pillar Two, 15%) joriy etildi - faqat MNG uchun 750 mln yevrodan ≥ daromad (to’rt yildan ikkitasi). Kichik/o’rta lokal operator odatda ushbu rejimga kirmaydi.

6) To’lash muddatlari, tartibi va nazorat

Basic tax kazino - yil davomida oltita teng to’lov (maxsus tartib - 31 yanvardan keyin ochilganda). Gaming tax (kazino/interaktiv/mobil va web-shops) - har oyda; hisobot va audit reglamentlarda qayd etilgan.

Web-shops uchun penya va sanksiyalar - kechiktirilgan hafta uchun 10% (cap - x2 qarz). Xuddi shunday, Gaming Board orqali ma’muriy va majburlov choralari qo’llaniladi.

7) Casino va web-shops o’rtasidagi "stavkalar tengligi" to’g "risidagi munozara

Matbuotda vaqti-vaqti bilan kurort kazinolari va web-shopslarning fiskal yukini yaqinlashtirish masalasi paydo bo’ladi (ularning ulushi sektorning soliq tushumlarining «uchdan ikki qismi» sifatida baholanadi). Bu ommaviy siyosat kontekstidir, ammo yuqorida ko’rsatilgan reglamentlar hisob-kitoblarning boshlang’ich nuqtasi bo’lib qolmoqda.

8) Investorlar va kontent mualliflari nimani hisobga olishlari kerak

1. Tanlangan litsenziya uchun «taxable revenue/AGR/EBITDA» ning aniq ta’rifi (casino vs. interaktiv/mobayl vs. web-shop) - turli baza va stavkalar. Dastlabki matn - Gaming Regulations 2014 va Gaming House Operator Regulations 2014.

2. Yirik kurortlar uchun to’lov shartlari loyiha iqtisodiyotiga ta’sir qilishi mumkin, ammo to’g «ridan to’g» ri to’lanishi kerak bo’lgan to’lovlarni bekor qilmaydi.

3. VAT 10% - profil gidlari bo’yicha chegirmalar/bo’shatishlar qo’llanilishini tekshiring (ayniqsa aralash mehmonxona-kazino tuzilmalari uchun).

4. Pillar Two (DMTT) aylanmasi 750 mln yevrodan ≥ global guruhlar uchun dolzarb Mahalliy loyihalar ko’pincha qamrov doirasidan tashqarida.

Normativ va rasmiy manbalarga asosiy havolalar

Gaming Regulations 2014: bazaviy soliq, gaming tax shkalalari, interaktiv/mobayl/proksi uchun 5%, talabnoma/renewal fees, oylik soliq davri; to’g "risidagi ko’rsatmalar.

Gaming House Operator Regulations 2014: soliq formulasi max (tushumning 11%; 25% EBITDA), due diligence depozitlari, hisobot, jarima 10 %/hafta.

Gaming Act 2014 (konsolidatsiyalashgan matn).

Taxation Rates (Gaming Board sahifasi - to’lov jadvali basic tax).

VAT: sharh va stavka 10% (Ministry of Finance/Inland Revenue) + 01 dan 10% ga o’tish bo’yicha SSS. 01. 2022; mehmonxonalar/kazinolar bo’yicha tarmoq tushuntirishlari.

Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).

Bagama modeli qattiq litsenziyalangan arxitektura va turli segmentlar uchun shaffof fiskal qoidalarni birlashtiradi (casino-kurortlar vs. web-shops). Casino uchun kalit - maydon bo’yicha bazaviy soliq + progressiv gaming tax va alohida 5% interaktiv/mobayl/proksi uchun. Web-shops uchun - «11% daromad yoki 25% EBITDA - bu ko’proq» formulasi va sezilarli depozitlar va qat’iy hisobot. «Ustama» da - VAT 10% (casino-faoliyat uchun chegirma xususiyatlari bilan) va yirik MNE uchun Pillar Two targetli. Ushbu dizayn investorlar uchun oldindan aytib bo’ladigan, regulyatorga esa boshqariladigan va komplayens nazoratini ta’minlaydi.