Yutuqlarga soliq solish (Gvatemala)

💡 Muhimi: Gvatemaladagi qimor o’yinlarining me’yoriy bazasi parchalanib ketgan, bozor esa qisman «kulrang zona» da ishlaydi. Soliq solish amaliyoti yutuq turi va to’lov manbaiga qarab farq qilishi mumkin. Har doim SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) tushuntirishlarini tekshiring va mahalliy buxgalter bilan maslahatlashing.

1) Bazaviy prinsiplar

Soliq yurisdiksiyasi: soliq majburiyatlari futbolchining rezidentlik maqomiga va daromad manbaiga (Gvatemala lotereyasi/kazino yoki xorijiy operator) bog’liq bo’ladi.

Yutuqdan olingan daromad: umumiy holda boshqa daromad (mukofotlar, sovrinlar) sifatida kvalifikatsiya qilinadi. Ayrim uyushgan tirajlar/lotereyalar uchun manbadan maxsus ushlab qolishlar amal qiladi.

Operatorlar va boshqa o’yinchilarning soliqlari:

Agar manbadan ushlab qolingan mablag’lar majburiyatni yopmasa, futbolchi olingan sovrin/sof yutuqdan soliq to’laydi.
Operator korporativ soliqlarni (foyda va/yoki ISR rejimi uchun) to’laydi, lotereyalar uchun esa - odatda soliq agenti bo’ladi (agar rejimda nazarda tutilgan bo’lsa, mukofotdan to’langunga qadar soliqni ushlab qoladi).

2) Yutuq manbalari turlari

1. Davlat/litsenziyalanadigan lotereyalar va tiraj o’yinlari

Koʻpincha sovrin berishda manbadan soliq ushlab qolinadi. O’yinchi chegirmani chegirgan holda «qo’lda» summani oladi.

Tashkilotchi mukofot va ushlab qolish summasi to’g "risida tasdiqlovchi hujjat (komprobante) beradi.

2. Mamlakatda oflayn kazinolar va o’yin zallari

Huquqiy maqomi bir xil emas. Agar muassasa qonuniy ishlasa va to’lovlarni rasmiylashtirsa, ushlab qolinishi va hisobot berilishi mumkin. Norasmiy to’lovlarda o’yinchi daromadni deklaratsiyalash uchun shaxsan javob beradi.

3. Xorijiy onlayn kazinolar va bukmekerlar

Odatda manbada ushlab qolinmaydi (operator Gvatemala tashqarisida).

Daromad rezident tomonidan SAT oldida chet el/tartibga solishdan tashqari daromad sifatida mustaqil deklaratsiyalanishi mumkin.

Banklar/fintech-servislar orqali o’tkazmalar AML-monitoring (mablag’manbai so’rovlari) ostida bo’lishi mumkin.

3) Rezidentlik va soliq malakasi

Gvatemala rezidentlari tegishli stavkalar/rejimlarni qo’llagan holda va agar mavjud bo’lsa, ushlab qolishlarni hisobga olgan holda ISR qoidalari bo’yicha (shu jumladan xorijdan olingan yutuqlar) jahon daromadlarini deklaratsiya qiladilar.

Norezidentlarga Gvatemaladagi manbalardan daromadlar solinadi. Mamlakat ichida mukofotlar/sovrinlar to’lashda norezidentlarga ko’pincha manbadan qat’iy ushlab qolish (agar bu daromad turi uchun rejim nazarda tutilgan bo’lsa) tatbiq etiladi.

4) Manbada ushlab qolish (witholding)

Qachon qo’llaniladi: lotereyalar va uyushgan o’yinlar uchun, shuningdek tartibga solinadigan muassasalardan rasmiy to’lovlar uchun.

Kim tomonidan o’tkaziladi: tashkilotchi/operator soliq agenti sifatida.

Oʻyinchi nima oladi: sovrin + komprobante summasi chegirmalar bilan (hisobot uchun hujjatni saqlang).

Qachon qo’llanilmaydi: xorijiy operatorlarda; «kulrang» sektorda norasmiy to’lovlarda. SHunda majburiyat o’yinchiga o’tadi (mustaqil deklaratsiya).

5) Mustaqil deklaratsiya va hisobot

Talab qilinganda:

Siz xorijiy onlayn operatorga qarshi gʻalaba qozondingiz.
Sizga chegirmalarsiz mukofot berildi.
Siz rezidentsiz va chet el solig’ini hisobga olishni xohlaysiz (agar u chet elda ushlab qolingan bo’lsa).

Nima tayyorlash kerak:

Yutuq manbaining ko’chirmasi/skrinshoti (shaxsiy kabinet, operatordan xat).
O’tkazmalar bilan bank/fintex ko’chirmalari.
Ushlab qolishlar to’g "risidagi hujjatlar (agar mavjud bo’lsa).
To’lov tizimlarining xarajatlari/komissiyalari hisobi (iloji bo’lsa).
Muddatlari va shakllari: SATning dolzarb berish davriga oid yo’riqnomalariga qarang (yillik ISR deklaratsiyasi; katta miqdorda bo’lsa - buxgalter bilan maslahatlashish maqsadga muvofiqdir).

6) IVA (QQS) va yutuqlar

Oʻyinchilar uchun: yutuqlar tovarlar/xizmatlar yetkazib berish hisoblanmaydi, shuning uchun IVA odatda oʻyinchiga nisbatan qoʻllanilmaydi.

Operatorlar uchun: faoliyat mahsulot tuzilishi va litsenziyaning mavjudligiga qarab xizmatlar/chiptalar/komissiyalar ko’rsatish darajasida IVAga tushishi mumkin.

7) Kurs, valyuta va konvertatsiya

Chet el valyutasidagi yutuqlar (USD, EUR, kripto-aktivlar va h.k.) daromad olish/konvertatsiya qilish sanasida SAT qoidalari bo’yicha GTQda qayta hisoblab chiqilishi kerak.

Kriptovalyutalar bo’yicha olingan paytdagi bozor qiymati bo’yicha baholash amaliyotga tatbiq etiladi; keyinchalik sotish/konvertatsiya qilishda alohida moliyaviy natija (foyda/zarar) paydo bo’ladi, bu ham soliq solinishi mumkin.

8) AML/KYC va naqd pul limitlari

Yirik yutuqlar va kesh operatsiyalari banklar/to’lov provayderlari va IVE (SIB qoshidagi moliyaviy razvedka) dan mablag’manbai bo’yicha so’rovlarni keltirib chiqarishi mumkin.

Mablag’larning kelib chiqish hujjatlarini (operatordan depozitlar/olib qo’yish, shaxsini tasdiqlash, chiptalar/kvitansiyalar skanerlari) saqlash tavsiya etiladi.

9) Amaliy stsenariylar

A stsenariysi: milliy lotereyada sovrin

1. Tashkilotchi soliqni manbadan ushlab qoladi → 2) Siz net-summani olasiz + comprobante → 3) Hujjatni saqlang. Agar siz rezidentsiz bo’lsangiz, ushlab qolish majburiyatni to’liq yopadimi yoki yo’qligini tekshiring.

B stsenariysi: mahalliy kazinoda yutuq (rasmiy to’lov)

1. Casino soliqni ushlab qoladi (agar kerak bo’lsa) → 2) Tasdiqnoma beradi → 3) Deklaratsiya/bank uchun qog’ozlarni saqlang.

S stsenariysi: xorijiy saytdagi yutuq

1. Chegirmalar yo’q → 2) Rezident daromadni mustaqil ravishda deklaratsiya qiladi → 3) Ko’chirmalar/skrinshotlar ilova qiladi; kursni qayta baholashni va komissiyani hisobga oladi.

D stsenariysi: kriptovalyuta yutug’i

1. Olingan vaqtda tokenning bozor qiymatini belgilang → 2) Fiatga konvertatsiya qilishda alohida soliq natijasi bo’lishi mumkin → 3) Sana/qiymat hisobini yuriting.

10) Javobgarlik va tavakkalchiliklar

Daromadni deklaratsiya qilmaslik soliqni, penya va jarimalarni hisoblash bilan tahdid qiladi.

Hujjatsiz norasmiy to’lovlar mablag’manbaining isbotini qiyinlashtiradi va banklar tomonidan bloklanishi mumkin.

Qabul qilingan sanadagi qiymatni hisobga olmagan kripto-tranzaksiyalar tekshirishlarda tez-tez xatolikdir.

11) O’yinchilarga tavsiyalar

Barcha hujjatlarni saqlang: chiptalar, dalolatnomalar, kvitansiyalar, ushlab qolishlar to’g "risidagi comprobante, bank ko’chirmalari.

Onlayn operatorlar uchun - stavkalar/xulosalar tarixining skrinshotlarini oling.

Valyuta/kripto operatsiyalaridagi kurslar va komissiyalar hisobini yuriting.

Katta miqdordagi mablagʻlarda ISR boʻyicha buxgalter va zarur hollarda moliyaviy advokat maslahatlaridan foydalaning.

12) Operatorlar uchun eslatmalar

Soliq rejimini aniqlashtiring (foyda/daromad uchun ISR, xizmatlar uchun IVA).

Agar mahsulot lotereya/tiraj formatiga to’g «ri kelsa - soliq agentining funksiyasini (manbadan ushlab qolish) va to’g» ri comprobantesni moslashtiring.

KYC/AML protseduralarini (identifikatsiya, monitoring, IVE hisobot) amalga oshiring va operatsiyalar daftarlarini saqlang.

Toʻlovlarning shaffof siyosati va tasdiqnomalarning avtomatik ravishda berilishi oʻyinchilarning daʼvolari va komplayens xavfini kamaytiradi.

Disklaymer

Material axborot xususiyatiga ega bo’lib, yuridik yoki soliq maslahati hisoblanmaydi. Stavkalar, shakllar va tartib-taomillar yangilanadi; deklaratsiyalarni topshirish yoki mahsulotni ishga tushirishdan oldin SATning dolzarb talablarini va tegishli normativ hujjatlarni tekshiring.