Operatorlar va o’yinchilarga soliq solish (Argentina)

Argentinada operatorlar va o’yinchilarga soliq solish

Baza: viloyatlar federatsiyasi + mozaika

Argentina - federatsiya: butun qimor bozori uchun yagona «milliy» stavkalar mavjud emas. Federal soliqlardan tashqari, har bir provinsiya va Buenos-Ayres shahri (CABA) o’z yig’imlari va qoidalarini joriy etadi. Umumiy tarmoq qoidasi - «agar ruxsat berilmasa, o’yinlar taqiqlanadi», mamlakat bo’yicha huquqiy sharhlarda ham mustahkamlangan.

Oʻyinchilar nima toʻlaydi

1) Onlayn-stavkalar va o’yinlarga indeks solig’i

• bazaviy 5%, 2,5% - onlayn-reyestrda ro’yxatdan o’tgan va «genuinas investitsiyalari» bilan ro’yxatga olingan rezidentlar uchun, 10% - norezidentlar, 15% - soliq solinadigan yurisdiksiya operatori past/nol bo’lsa.
• Qoidalar 293/2022 va AFIP RG 5228/2022 (aniqlashtirilgan RG 5386/2023) dekretlarida belgilangan.

Kim to’laydi? Iqtisodiy jihatdan - o’yinchi (depozitdan foiz ushlab qolinadi), lekin operator/provayder-vositachi hisoblab chiqaradi va o’tkazadi.

2) Sovrinlarga solinadigan soliq (lotereyalar/o’yinlar/prognozlar, sakrashlar emas)

Federal Ley 20. 630: tashkilotchi yutuqdan soliqni ushlab qoladi va budjetga o’tkazadi. Tarixning hozirgi stavkasi - 31% (evolyutsion ravishda 25 %/30% dan oshgan). Kichik xayriya o’yinlari uchun kichik chegaralar/istisnolar va maxsus rejimlar mavjud. Yig’imning amal qilish muddati qonun hujjatlari bilan 2072 yilgacha uzaytirildi.

Operatorlar nima to’laydi

1) Impuesto a las Ganancias (foyda uchun federal soliq) - kazino/slotlar uchun maxsus stavkalar

AFIP qimor o’yinlaridan kazino va elektron o’yin avtomatlari orqali foydalanishdan olingan daromadlar uchun 41,5% oshirilgan stavkani belgilaydi (boshqa daromad turlari uchun umumiy shkaladan farqli o’laroq).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - yalpi tushumdan viloyat solig’i

• Bir qator viloyatlarda lotereya va ruxsat etilgan o’yinlarni sotish uchun past stavkalar qo’llaniladi (taxminan 4%), kazino/zallar uchun ikki raqamli stavkalar (masalan: La Pampa - kazino uchun 10%) mavjud bo’lib, bu mamlakat bo’ylab tarqalishni ko’rsatadi. Aniq stavka mahalliy soliq kodeksi va soliqlar to’g "risidagi yillik qonun bilan belgilanadi.

Alohida provinsiyalar va CABA IIBB bo’yicha o’z jadvallarini/qarorlarini e’lon qiladi (masalan, Santa Fe - bir qator xizmatlar uchun bazaviy 4,5%; o’yin turlari bo’yicha maxsus alikuotlar faoliyat ko’rsatishi mumkin). Har doim lokal rejimni tekshiring.

3) Onlayn-o’ziga xoslik

Onlayn-operatorlar uchun yuqorida tavsiflangan depozitlarga federal indeks solig’i (o’yinchidan ushlab qolish, ma’muriyatchilik - operator/vositachi) amal qiladi. Bundan tashqari, onlayn tarzda legallashtirgan har bir yurisdiksiya o’z qonunlari (masalan, BA Province - 181/2019 Qonuniga 15 Farmon) doirasida o’z yig’imlari/qonunlarini (litsenziya to’lovlari, minimal kafolat to’lovlari va boshqalar) joriy etishi mumkin. 079; Córdoba — Ley 10. 793 va uning modifikatsiyalari).

4) Boshqa soliqlar/yig’imlar (vaziyat bo’yicha)

Tasas/litsenziyalar/konsessiyalar (provinsiyaviy) bo’yicha kanonlar, Impuesto al Cheque (hisobvaraqlar bo’yicha debet/kredit) - umumargentlik bank solig’i, nafaqat qimorga nisbatan qo’llaniladi.Reklama/agentlik tarmoqlari - mahalliy yig’imlar va ma’muriy badallar bo’lishi mumkin. (Aniqlikni har bir yurisdiksiya va konsessiya/ruxsatnoma bo’yicha shartnoma belgilaydi.)

Kim nima uchun javobgar: amaliy rollar

AFIP (federal): kazino/slotlar uchun Impuesto a las Ganancias bo’yicha depozitlar va maxsus rejimlarga onlayn soliqni boshqaradi. Tarmoq uchun gaydlar/SSS nashr etadi.

Provinsiyalar/SAVA: IIBB-stavkalar, litsenziya to’lovlari va mahalliy yig’imlarni belgilaydi; onlayn tarzda - o’z reglamentlari (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba va boshqalar).

Mini-keyslar («jonli» ko’rinishi)

O’yinchi reyestrga kiritilgan rezident operatorda onlayn hisob raqamini to’ldiradi: to’ldirishdan 2,5% yoki 5% ushlab qolinadi (293/2022/AFIP Farmoni shartlariga ko’ra). Norezidentlarda - 10 %/15%.

O’yinchi lotereyada g’olib chiqadi: tashkilotchi «net-mukofot» ning 31 foizini ushlab qoladi va budjetga o’tkazadi; o’yinchida aynan shu soliqni deklaratsiyalash majburiyati yo’q (tashkilotchi - soliq agenti).

Kazino/slot operatori: foydalanishdan olingan foyda Impuesto a las Ganancias (federal) + IIBB bo’yicha uning provinsiyasi stavkasi + litsenziya kanonlari/shartnoma bo’yicha yig’imlar bo’yicha 41,5% ga tushadi.

Tez-tez savollar

Oʻyinchining «oddiy» yutuqlariga (kazino/stavkalarda) jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi solinadimi?

Qoidaga ko’ra, bunday yutuqlar bilan alohida shaxsiy daromad solig’i yo’q; bu qismdagi asosiy soliqlar - onlayn depozitlardan olinadigan federal yig’im (to’ldirishda ushlab qolish) va lotereya/o’yinlar uchun sovrinlar solig’i (tashkilotchi ushlab qoladi). Alohida vaziyatlar uchun - AFIP tushuntirishlari va mahalliy qoidalarga qarang.

Nega ushlab qolish summasi operatorlar o’rtasida farq qiladi?

Operator (rezident/norezident/past soliq yurisdiksiyasi) va provinsiya (IIBBning turli stavkalari va mahalliy yig’imlar) maqomi tufayli.

IIBB bo’yicha yagona «milliy stavka» bormi?

Yo’q. IIBB - provinsiya solig’i; stavkalar va soliq solish obyektlari bo’yicha diapazon - har xil (variability misoli: La Pampa 10% kazino uchun; lotereyalar bo’yicha ko’pincha ~ 4%). Joriy yil uchun mahalliy soliqlar toʻgʻrisidagi qonunni tekshiring.

Komplayens chek-varag’i (operatorlar)

1. AFIP-kontur: Onlayn-stavkalarni nazorat qilish reyestrida ro’yxatdan o’tkazish, RG 5228/2022 (va RG 5386/2023 o’zgarishlari) bo’yicha chegirmalarni sozlash.

2. Provinsiya bloki: joyida IIBB hisob-kitobi, loto/kazino/onlayn uchun mahalliy stavkalarni hisobga olish; har yili soliqlar to’g "risidagi qonunni qayta tekshirsin.

3. Litsenziyalar/qonunlar: SAVA/VA/Kordova va boshqalar - mahalliy qonunlar/farmonlar va shartnomalar shartlariga rioya qilish (masalan, BA: Farmon 181/2019, Córdoba: Ley 10. 793).

4. UX dizayni: depozitlardan ushlab qolish haqidagi shaffof maslahatlar (2,5-15%) va siyosat/reyestrlarga havolalar - bu halol amaliyot talabi va nizolarni kamaytiradi.

Argentinada qimor o’yinlarining soliq «arxitekturasi» - bu federal qoidalar + provinsiya stavkalari. Oʻyinchilar uchun asosiy omillar: onlayn depozitlardan va lotereya/oʻyinlar boʻyicha 31 foizni ushlab qolish (tashkilotchi ushlab qoladi). Operatorlar uchun - kazino/slotlar uchun daromad solig’i bo’yicha maxsus stavka 41,5%, plyus litsenziya joyi bo’yicha IIBB va mahalliy kanonlar. Har qanday chiqish yoki o’yin strategiyasi muayyan provinsiya/SAVA va amaldagi AFIP hujjatlariga tayanishi kerak.

Ma’lumotlar/normalar: AFIP - «Juegos de azar y apuestas» bo’limi (onlayn-yig’im, kazino foydasi), 293/2022 va RG 5228/2022 (RG 5386/2023 dan), Ley 20. 630 (sovrinlar solig’i), Ingresos Brutos va onlayn-tartibga solish bo’yicha viloyat hujjatlari (BA: Farmon 181/2019; Córdoba: Ley 10. 793).