(H1): Soliq solishdan davlat daromadlari (Boliviya)

1) Rasm umuman

Boliviyadagi o’yin sektoridan olinadigan davlat daromadlari litsenziya yig’imlari va tartibga solish to’lovlaridan (Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ foydasiga), shuningdek, qimor o’yinlari va lotereyalar. Tarmoqdagi soliq solish bazasi odatda yalpi o’yin tushumi (GGR) va tirajlar/promo o-o’yinlar natijalari atrofida quriladi, keyinchalik foyda solig’i, QQS/shunga o’xshash rejimlar, manbadan ushlab qolish va munitsipal yig’imlar (qo’llanilishi mumkin bo’lgan joylarda) «ustki qurilish» qilinadi.

2) Tarmoqdan davlat daromadlari manbalari

A. AJning tartibga solish to’lovlari

Litsenziyalash va uzaytirish: ruxsatnomalar uchun bir martalik va davriy to’lovlar (maydon, o’yinlar assortimenti, asbob-uskunalar; onlayn uchun - alohida kontur).

Texnik nazorat va inspeksiyalar: PO va asbob-uskunalarni sertifikatlash/ro’yxatdan o’tkazish uchun bojlar; rejali/rejadan tashqari tekshirishlar uchun yig’imlar.

Promo-o’yinlarni ma’muriyatlashtirish: nazorat xarajatlarini qoplaydigan ruxsatnomalar/bildirishnomalar.

B. O’yin faoliyati bilan bog’liq soliqlar

GGR/yalpi qimor tushumidan olinadigan soliqlar: mahsulotlar bo’yicha stavkalar va to’langan sovrinlar o’rtasidagi farqga asoslanadi (slotlar/stollar/stavkalar/onlayn-kazino/bingo).

Lotereyalarga soliq solish: mukofot fondining ulushi reglament bilan tasdiqlanadi; qolgan qismiga tartibga muvofiq soliq solinadi (operatsion/maqsadli ajratmalar).

Promo-lotereyalar (tombollar): sovrinlar qiymatiga alohida yig’imlar va/yoki soliqlar; g’oliblarni tanlashning shaffof protokollari.

S. Operatorning umumiy tizimli soliqlari

Foyda solig’i (CIT): tarmoq yig’imlari va yo’l qo’yiladigan xarajatlarni hisobga olgandan keyin moliyaviy natijaga.

QQS/bilvosita: qo’llanilishi xizmatlar turiga va imtiyozlar/istisnolarga bog’liq; dunyo bo’ylab o’yin xizmatlari uchun alohida hisobga olish rejimlari mavjud, Boliviyada soliq xizmatining amaldagi tushuntirishlariga amal qilish kerak.

Shaxsiy daromad solig’i/ijtimoiy to’lovlar: zallar/onlayn bo’linmalar xodimlarining ish haqidan.

Manbadan ushlab qolish: yetkazib beruvchilar bilan tuzilgan kontraktlar (kontent, PSP, affiliatlar) bo’yicha - qonunda nazarda tutilgan hollarda.

Munitsipal yig’imlar: lavhalar/reklama uchun ruxsatnomalar, shahar bojlari (agar mahalliy belgilangan bo’lsa).

3) GGR qanday hisoblanadi va nima uchun bu muhim?

GGR = Stavkalar summasi - To’langan yutuqlar summasi (har bir mahsulot/kanal bo’yicha). To’g "ri hisob-kitob va alohida hisobga olish - shaffof soliq bazasining kalitidir:

Oflayn (slotlar, stollar, bingolar) va onlayn (slotlar/live/stavkalar) bo’linadi.
Jekpotlar (seed/jamg’armalar/to’lovlar) va bonuslarni (xarajatlar, breakage) alohida hisobga oling.
Bekor qilingan stavkalar va bekor qilingan tirajlarni reglamentlarga muvofiq belgilang.
AJ inspeksiyasi va soliq inspeksiyasi bilan solishtirish uchun dasturiy ta’minot va o’zgarishlar jurnalini yuriting.

4) Onlayn: qo’shimcha «ustama»

Raqamli kanal uchun (AJning alohida ruxsatnomasida) quyidagilar qo’shiladi:

e-KYC/AML/KYT va tranzaksiyalarni logirovka qilish;
hisobot formatlarini kelishish (stavkalar/to’lovlar/bonuslar/shikoyatlar);
ma’lumotlarni himoya qilish va loglar retensiyasiga qo’yiladigan talablar;
AJ - buxgalteriya GL - PSP/provayderlarning muvofiqligi - mos kelishning maqsadli chegarasi ≥ 99,5%.

5) Soliqlar va yig’imlarning operator iqtisodiyotiga ta’siri

Marjinallik: tarmoq yig’imlari va GGR soliqlari «iflos» marjani kamaytiradi; foyda slot bog’ining samaradorligiga, stollarning yuklanishiga, bonuslar intizomiga va PSP xarajatlariga bog’liq.

Kapital rejalar: uskunalarni yangilash, zallarni kengaytirish yoki jonli kontentni ishga tushirish to’g "risidagi qarorlar soliq yuki va mumkin bo’lgan imtiyozlar hisobga olingan holda qabul qilinadi.

Narxlar va promo: bonus siyosati soliq solish bazasiga ta’sirni va GGR bo’yicha hisobotni hisobga olishi kerak.

Kesh-flou: tarmoq to’lovlari va soliqlarni to’lash chastotasi likvidlikka ta’sir qiladi; aniq cut-off va taqvim muhim ahamiyatga ega.

6) Nazorat va hisobot: AJ va soliq

Kundalik/oylik yuklamalar: stavkalar, to’lovlar, bonuslar, jekpotlar, shikoyatlar (mahsulotlar/kanallar bo’yicha taqsimlash).

Asbob-uskunalarni inventarizatsiya qilish: seriya raqamlari, tikish, plombalash, servis jurnallari.

Promo-o’yinlar: protokollar, mukofot jamg’armasi auditi, 18 +/RG kommunikatsiyalarini tasdiqlash.

Lotereyalar: tirajlar rejasi, chiptalar emissiyasi bo’yicha hisobotlar, mukofot jamg’armasi ulushi, talab qilinmagan yutuqlar.

Reyestrlarni solishtirish: AJ, buxgalteriya, soliq, PSP/provayderlar.

7) 2030-yilgacha: sektordan davlat daromadlarining uchta stsenariysi

Skript	Nima o’zgarmoqda	Byudjet uchun samaradorlik
Asosiy	Barqaror oflayn yig’imlar + onlayn nuqtaviy o’sish	GGR va umumsistemaviy soliqlardan tushumlarning ravon o’sishi
Optimistik	To’lovlar jadvali, tartibga solingan onlayn ruxsatnomalar, mobil stavkalarning o’sishi	Daromadlar o’sishini tezlashtirish, hisobot hisobidan eng yaxshi yig’ilish
Konservativ	To’lov/reklama cheklovlari, CAPEX sekinlashuvi	Tushumlarning turg’unligi, raqobatning bazani kengaytirmasdan UX/to’lovlar tomonga siljishi

8) shaffoflik va yig’iluvchanlik KPI (mo’ljallar)

Yo’nalish	Orientir
AJ, GL, PSP	≥ 99,5%
O’z vaqtida topshirilgan hisobotlar ulushi	100%
GGR kanallari boʻyicha tafovut (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
«Sof» promo ulushi (qo’shimcha to’lovlarsiz)	≥ 98%
Inspeksiya so’roviga javob berish vaqti	≤ 10 qul. kun
Komplayens hodisalari (krit.) 0/chorak

9) Operatorning chek-varaqasi (soliqlar va yig’imlar)

Ishga tushirishdan/uzaytirishdan oldin

AJ litsenziyalari (platformalar/onlayn/lotereya/promo) holati tekshirildi.

GGR hisoblash va bonuslar/jekpotlarni tarqatish usullari tasdiqlandi.

AJ va soliq yuklamalari sozlandi; kelishilgan.

Soliq va legal audit provayderlar, PSP va affiliatlar bilan shartnomalar o’tkazildi.

Loglarni saqlash siyosati va inspeksiyaga kirish hujjatlashtirilgan.

Har oyda

AJ, GL, PSP/provayderlarning kundalik solishtirmalari.

Promo-o’yinlar reyestri (T&C, sovrinlar, protokollar) tartibda.

Asbob-uskunalar/dasturiy ta’minot vositalari inventarizatsiyasi, versiyalari va plombalari jurnali.

Lotereyalar bo’yicha hisobotlar: emissiya, sotuvlar, talab qilinmagan yutuqlar.

Reklama kreativlari arxivi (18 +/RG), media-reja va xarajatlar.

10) Tez - tez xatolar - va ulardan qanday qochish mumkin

1. Bonuslarni tushum bilan aralashtirish → alohida reyestrlarni yuriting: hisoblash, o’ynash, hisobdan chiqarish.

2. Noaniq jekpotlar → hujjatlashtiring seed/jamg’armalar/to’lovlar; qoidalarni e’lon qiling.

3. Ro’yxatdan o’tmasdan dasturiy ta’minotning turli versiyalari → sertifikatlarni/reliz notalarini saqlang, AJni xabardor qiling.

4. Ruxsatsiz reklama → oldindan xabar bering, g’oliblarni tanlash protokollarini saqlang.

5. Sanalar va vaqt mintaqalaridagi farqlar → yagona server soati, belgilangan cut-off.

6. PSP bilan hujjat aylanishining zaifligi → dalolatnomalar/reyestrlar, rad etish sabablari, chargeback hisobotlari, SLA jadvallari.

11) Mini-FAQ

Oʻyinchilar yutuqlar uchun soliq toʻlaydimi?

Katta yutuqlar uchun manbadan ushlab qolish va shaxsni hujjatli tekshirish mumkin - amaldagi toʻlov normalari va reglamentlariga eʼtibor qarating.

Lotereyalarda talab qilinmagan sovrinlar qanday hisobga olinadi?

Reglamentning tasdiqlangan qoidalariga ko’ra: zaxira/maxsus jamg’armalar/budjet - hisobotlarda ular alohida aks ettiriladi.

O’yin xizmatlariga QQS qo’llaniladimi?

Bu aniq mahsulotlar uchun joriy qoidalar va mumkin bo’lgan istisnolarga bog’liq. Operatorlarga dolzarb soliq-memo va buxgalteriya bilan kelishish kerak.

Onlayn va oflayn rejimda bitta modelga soliq solinadimi?

Baza printsipi (GGR) umumiy, ammo hisobot va nazorat tartib-taomillari har xil; onlayn elektron KYC/KYT, logografiya va AJning alohida ruxsatnomasini talab qiladi.

12) Jami

Boliviyadagi o’yin tarmog’idan olinadigan davlat daromadlari AJning tartibga solish yig’imlari va GGR/foyda/operatsiyalarga solinadigan soliqlar kombinatsiyasi bilan shakllantiriladi. Operator uchun barqarorlikka uchta tayanch orqali erishiladi:

(1) GGR, bonuslar va jekpotlarning to’g "ri va alohida hisobi;
(2) mas’uliyatsiz hisobot berish va AJ, GL, PSP sinxronlashtirish;
(3) komplayens intizomi (litsenziya, promo, inspeksiya).
Shunday qilib, tarmoq davlat uchun shaffof, biznes esa 2030 yilgacha prognoz va barqaror boʻlib qoladi.