Operatorlarga soliq solish (Gayana)

Gayanadagi qimor o’yinlari operatorlariga soliq solish

1) Ramka: soliqlar «yashaydigan» joy

Stavkalar/lotereyalar uchun bazaviy maxsus soliqlar va ta’riflar Tax Act (Cap. 80:01). U lotereya va sweepstakes solig’i, pool betting uchun litsenziyalar va soliqlarni, shuningdek betting premises uchun litsenziyalarni tavsiflaydi.

Umumiy «taqiqlovchi» qonun - Gambling Prevention Act (Cap. 9:02): u «common gaming house» va «public lottery» ni, shuningdek ruxsat etilgan rejimlar va soliq solish joriy etiladigan sanktsiyalarni belgilaydi.

Kazinolar Gaming Authority tomonidan beriladigan litsenziyalar (2007-yilda Gambling Prevention Act ga tuzatish kiritilgan) bo’yicha faoliyat ko’rsatadi, ammo soliq to’lovlari va operatorlarning buxgalteriya hisobi umumiy soliq rejimlari va Tax Act maxsus normalariga taalluqlidir.

2) Stavkalar/bukmekerlik (pool betting)

Ta’riflar va soliq bazasi. Tax Act pool betting, promoter va «money or money’s worth paid as a bet» tushunchalarini kiritadi. Har bir xonada ishlash uchun har yili litsenziya talab etiladi; obyekt uchun 2 000 000 GYD belgilangan yig’im.

Soliq stavkasi. Har bir mablag’ni «garov hisobiga» qabul qilish uchun yalpi tushumning 20 foizi miqdorida soliq solinadi. Qonun matniga ko’ra, to’lov tarixan haftalik davrlarga bog’langan (bir hafta uchun payshanbagacha, L.R.O. 1/2012 qonuni).

Hisobotni topshirish amaliyoti. Soliq xizmati (GRA) Tax on Betting Return shaklini va uni berish muddatlarini (odatda hisobot oyidan keyingi oyning 14-kunigacha) e’lon qiladi. Bu oylik komplayens uchun GRA ma’muriy qoidalari.

3) Lotereya

Government Lotteries Act (Cap. 80:07) - davlat lotereyalarini tartibga soluvchi va, shu jumladan, talab qilinmagan yutuqlarni davlat jamg’armasi foydasiga aylantirish tartibini belgilash imkonini beruvchi mustaqil qonun.

Tax Act-da alohida an’anaviy lotereyalar chiptalarining yalpi savdosiga (Demerara Turf Club bilan tarixiy bog’liq) 8 ⅓% soliq to’g’risidagi maxsus norma mavjud. Bu shuni ko’rsatadiki, lotereya tushumlari «maxsus soliq» sifatida ham, boshqa moliyaviy mexanizmlar orqali ham soliqqa tortilgan.

Zamonaviy milliy lotereya uchun konsessiya shartlaridan foydalaniladi; ommaviy materiallarda operator bilan tuzilgan kontrakt bo’yicha yalpi tushumning 24 foizi miqdorida litsenziya to’lovi qayd etilgan (hisobot/OAVdan misol). Aniq foizlar tegishli kelishuvning predmetidir va Soliq Act normalarini almashtirmaydi.

4) Kazino (oflayn)

Litsenziyalash: casino premises licence va casino operator’s licence (Gaming Authority tomonidan beriladi). Tax Act matnining o’zida kazino uchun val bo’yicha soliq maxsus stavkalari ajratilmagan; operatorlar korporativ soliqlar va boshqa umumiy soliqlarni, shuningdek reglamentlar bo’yicha nazarda tutilgan litsenziya yig’imlari/bojlarini to’laydilar.

5) Korporativ soliqlar, eng kam soliq va QQS

Korporativ soliq (CIT).

25 foizi - «notijorat» kompaniyalar/faoliyat turlari uchun.

40% - «tijorat» kompaniyalari uchun (savdo/bank va boshqalar; telekom - turli yillardagi alohida hikoya).

Tijorat kompaniyalari uchun eng kam korporativ soliq (MCT).

Agar foydaning 40 foizi aylanmaning 2 foizidan kam bo’lsa, aylanmaning 2 foizi miqdorida eng kam soliq amal qiladi; «ortiqcha to’lov» MCT kelgusi davrlarga ko’chiriladi.

QQS (VAT).

Gayanada soliq solinadigan yetkazib berish uchun bazaviy stavka 14%; GRAda ro’yxatdan o’tish QQS to’lovchilar uchun majburiydir. Muayyan gembling xizmatlariga QQSning qo’llanilishi ularning tasnifiga va amaldagi GRA tushuntirishlariga bog’liq (operator o’z mahsulotlari uchun talqinni tekshirishi kerak).

CIT bo’yicha muddatlar va shakllar.

CIT berish va to’lash - GRA jadvali bo’yicha; avans to’lovlari va yillik hisob-kitoblar amal qiladi (korporativ shakllar va GRA ma’lumotnomalariga qarang).

6) Norezidentlarga to’lovlar (WHT)

WHT standart stavkalari (ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to’g "risidagi shartnomasiz): norezidentlar nomiga dividendlar/foizlar/royalti uchun 20%. Taqdim etish muddatlari - qoida tariqasida, keyingi oyning 14-kunigacha; shartnomalar bo’yicha pasaytirilgan stavkalar bo’lishi mumkin.

7) Operatorlar uchun amalda nima muhim?

1. Biznes modelini tasniflang. Bukmeyker (pool betting) - bu Soliq Act bo’yicha yalpi stavkalardan + 20% ga ega bo’lgan bino uchun litsenziya; lotereyaning o’z mantig’i (Tax Act + konsessiya shartlari); kazinolarda GA litsenziyasi va umumiy soliq konturi (CIT/MCT/VAT/WHT).

2. GRA taqvimiga rioya qiling. Stavkalar bo’yicha - oylik shakllar (Tax on Betting Return); CIT/VAT bo’yicha - GRA muddatlarida hisobot berish; WHT bo’yicha - norezidentlarga to’lovlarni ushlab qolish va hisobot berish.

3. MCT aylanmasining 2% ni hisobga oling. Tijorat kompaniyalari uchun bu past marjinallikda ishlaydigan «chegara». Mumkin boʻlgan MCTdan kelib chiqqan holda cash-flow va avanslarni rejalashtiring.

4. Lotereyalar bo’yicha lokal shartnomalar. Konsessiya parametrlari (yalpi tushum ulushi sifatida) - umumiy soliq stavkalari doirasidan tashqari; amaldagi kontrakt/reglamentni tekshiring.

5. Faoliyat turlarining kombinatsiyalari. «Tijorat» va «notijorat» faoliyatlarini birlashtirishda faoliyat turlari bo’yicha CIT stavkalarining (40 %/25%) «ikki tomonlama» mantig’i amal qiladi.

8) Stavkalar va hujjatlar bo’yicha qisqacha eslatma

Pool betting: bino uchun litsenziya (GYD 2 mln/yil) + stavkalar yalpi tushumining 20 foizi; GRA jadvali bo’yicha hisobot berish va to’lash.

Lotereyalar: maxsus soliqlar (shu jumladan alohida lotereyalar uchun Soliq Act dan tarixiy 8 ⅓%) + milliy lotereya uchun konsessiya shartlari (masalan - bitim bo’yicha yalpi tushumning 24%).

Kazino (oflayn): Gaming Authority litsenziyasi; soliqlar - CIT 25 %/40% (+ mumkin bo’lgan MCT 2% aylanmasi), tasniflash bo’yicha QQS 14%, WHT 20% norezidentlarga to’lovlar uchun (agar pasaytirilgan shartnoma stavkalari bo’lmasa).

Taxminlardan voz kechish va dolzarbligini tekshirish

Iqtibos keltiriladigan hujjatlardagi normalar (Cap. 80:01 va Cap. 9:02) - L.R.O. 1/2012 konsolidatsiyasi; GRA ma’muriyatchiligi yo’riqnoma va shakllarni muntazam ravishda yangilab boradi (shu jumladan topshirish muddatlari bo’yicha). Modelni joriy qilishdan oldin GRAning soʻnggi tushuntirishlarini va lotereya/kazino uchun amaldagi reglamentlar/konsessiya bitimlarini tekshirishni tavsiya qilamiz.

• Tax Act (Cap. 80:01) - pool betting: litsenziya GYD 2 mln/yil; yalpi tushumlarning 20 foizi; belgilash va tartib.
• Gambling Prevention Act (Cap. 9:02) - «common gaming house «/» public lottery »ta’riflari va umumiy ramka.
• Gambling Prevention (Amendment) Act 2007 - Gaming Authority kompaniyasining litsenziya casino vakolatlari.
• GRA - Tax on Betting Return (berish tartib-taomillari/muddatlari).
• GRA - CIT stavkalari (25 %/40% va aralash faoliyatlarga alohida soliq solish).
• PwC/EY - MCTning 2% aylanmasi va CITning amaliy nuanslarini tasdiqlash.
• GRA - VAT 14% (metodika) va QQS to’lovchilarni ro’yxatdan o’tkazish bo’yicha SSQ.
• Milliy lotereya (konsessiya misoli) - litsenziya to’lovi sifatida yalpi tushumning 24 foizi to’g "risidagi material.