(qisqasi): Operatorlar va futbolchilarning soliqlari (Urugvay)

Operatorlar va o’yinchilarga soliq solish (Urugvay)

1) Rasm umuman

Operatorlar uchun biznes-soliqlar. Operatorlar (shu jumladan kazino konsessiyachilari) korporativ IRAEga soliq solinadigan foydadan (urugvay manbai renta) 25% stavka bo’yicha to’laydi. Standart IVA stavkalari - 22% (bazaviy) va 10% (pasaytirilgan), agar imtiyozlar/istisnolar mavjud bo’lmasa.

Tarmoq xususiyatlari. Tiraj «qog’oz» o’yinlari uchun IVA bo’yicha imtiyoz amal qiladi: «chipta/blankalarga asoslangan o’yinlar» 5 de Oro/5 de Oro Junior (ularda baza - stavka narxi) dan tashqari bo’shatilgan.

Yangi maxsus soliq (12. 08. 2025). Yagona Impuesto a las Apuestas joriy etildi: har bir stavka summasining 0,75 foizi (naqd pul, fishkalar, elektron vositalar); operator DGIda «mas’ul o’rnini bosuvchi» sifatida ushlab qoladi va sanab o’tadi. 167/025-sonli farmon 2017 yilning eski reglamentini almashtirdi.

2) Kazino va zallar operatorlarining soliqlari

A. Korporativ va bilvosita

IRAE 25% - sof foydadan olinadigan bazaviy korporativ soliq.

IVA - soliq solinadigan xizmatlarga/tovarlarga nisbatan qo’llaniladi (22 %/10%); «qog’oz» lotereyalar uchun - tarixiy imtiyoz (quyida qarang).

B. Stavkalarga maxsus soliq (shuningdek IA) - 0,75%

Obyekt: kazino/zallardagi har bir stavka (shu jumladan elektron avtomatlari va «avtomatik» stavkalar).

Stavka: stavka summasining 0,75%; to’lovchi - o’yinchi, ushlab qolish va o’tkazish - operatorda (responsable sustituto).

Normativ: 167/025-dekret (12. 08. 2025) qoidalarini va derogó 359/017 (2017) -moddasini tizimlashtirdi.

C. Moliyaviy va operatsion jihatlar

«Davlat kazinosi» ning (DGC) daromadlari va taqsimoti Moliya vazirligi tomonidan tartibga solinadi; DGC hisobotni e’lon qiladi va soliq/chegirmalar bo’yicha DGI bilan o’zaro hamkorlik qiladi.

3) O’yinchilar uchun yutuqlar va stavkalar solig’i

A. Sovrinlar bo’yicha IRPF/IRNRni ushlab qolish

La Banca/DNLQ liniyasi bo’yicha quyidagi qoida amal qiladi: sovrinlar (Milliy lotereyadan tashqari) belgilangan chegara/shartlarga muvofiq IRPF (rezident) yoki IRNR (norezident) ushlab qolinishi mumkin. La Banca/agentliklar portallarida chegirmalarning chegaraviy qiymatlari va taxminiy ko’rsatkichlari (masalan, yirik sovrinlar uchun 12%) e’lon qilindi. Aniq limitlar vaqti-vaqti bilan yangilanib turadi.

B. «5 de Oro» bo’yicha maxsus ajratmalar

«5 de Oro con Revancha» yutuqlaridan Fondo Nacional de Recursos (FNR) foydasiga 5% ushlab qolinadi (o’yin qoidalari va MEF materiallaridagi norma). Bu, agar qo’llanilishi mumkin bo’lsa, IVA rejimiga va IRPF/IRNRning mumkin bo’lgan ushlab qolishlariga qo’shimcha.

S. Stavka IA (0,75%)

IA o’yinchi operator tomonidan har bir stavkadan ushlab qolish orqali to’laydi (yutuqdan emas). Bu shaxsiy daromad solig’i emas, balki stavkaning o’zi uchun alohida bilvosita soliq.

4) Imtiyozlar va istisnolar (lotereya vertikal)

«Bilet/blanklardagi o’yinlar» uchun IVA imtiyozi (5 de Oro/Junior dan tashqari) - Ley 16 tarixiy normasi. 697, TO-2023 konsolidatsiyalari bilan tasdiqlanadi. 5 de Oro/Junior uchun IVA bo’yicha soliq solinadigan baza - stavka narxi.

5) Onlayn kontekst (rasmning to’liqligi uchun)

Maxsus ruxsatsiz onlayn kazino/poker taqiqlanadi; noqonuniy onlayn reklama ham taqiqlangan (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). Bu soliq stavkasi haqida emas, balki soliq maqomi uchun juda muhim: noqonuniy onlayn operatsiyalar tan olinmaydi va blokirovka/sanksiyalar qo’llanilishi kerak.

6) Hisob-kitoblarning tezkor namunalari

1. Kazino operatori (shartli oy)

Tushum (zal darajasi), operatsion xarajatlar → IRAE soliq solinadigan foydadan 25%.

Zal tomonida tashrif buyuruvchilarning har bir stavkasidan 0,75% IA saqlangan va sanab o’tilgan.

IVA soliq solinadigan oddiy operatsiyalar 22 %/10% (agar imtiyozlarga kirmasa).

2. Lotereya oʻyinchisi/quiniela

Yutuq IRPF/IRNR ushlab qolinishi mumkin (masalan, Milliy lotereyadan tashqari mahalliy chegaralar bo’yicha yirik sovrinlar uchun 12%).

3. O’yinchi - «5 de Oro con Revancha»

FNRda tegishli «pot-mukofotlar» dan plyus 5% ushlab qolish.

4. O’yinchi - kazino stavkalari

Har bir stavkaga IA 0,75% soliq solinadi (kassada/terminalda ushlab qolinadi). Kazino yutug’i to’lov shakli va qo’llaniladigan qoidalarga (IRPF/IRNR - alohida holatlar bo’yicha) qarab boshqa soliq oqibatlariga olib kelishi mumkin.

7) 2025-2026 yillarda nimani kuzatish kerak

167/025 Dekretni qo’llash amaliyoti: hujjat aylanishi tartibi, o’tkazish muddatlari va DGI nazorati.

Sovrinlar bo’yicha IRPF/IRNR chegirmalarining dolzarb chegaralari (La Banca/DNLQ yangilanishlari).

5 de Oro/Junior uchun tiraj o’yinlari va istisnolarga oid IVA imtiyozlari bo’yicha tushuntirishlar.

• IA 0,75% har bir stavkada (operator - ushlab qoluvchi), IRPF/IRNR - yirik sovrinlardan ushlab qolish (ostonalar bo’yicha), 5% FNR da «5 de Oro» uchun, 5 de Oro/Junior uchun istisnolar bilan «qog’oz» lotereyalar uchun tarixiy IVA imtiyozi.
• Bu kombinatsiya davlat, operatorlar va oʻyinchilar uchun fiskal bashorat qilish va shaffoflikni qoʻllab-quvvatlaydi.

• IRAE 25% (korporativ): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
• IVA 22 %/10% (umumiy stavkalar): DGI/IMPO.
• «Chipta o’yinlari» uchun IVA imtiyozi va 5 de Oro/Junior: Ley 16 uchun istisnolar. 697 (va konsolid. ).
• Impuesto a las Apuestas 0,75%: Decreto 167/025 (359/017 bilan almashtirilgan); KPMG sharhlari/jur. firmalar.
• Mukofotlar (IRPF/IRNR) va La Banca ma’lumotnomalari bo’yicha chegirmalar (shu jumladan yirik mukofotlar uchun 12%): La Banca/agentliklar sahifalari.
• 5% FNR da «5 de Oro» bo’yicha: MEF o’yin/nashr qoidalari.
• Noqonuniy muhojirlarni onlayn taqiqlash va reklama qilishni taqiqlash: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - baza).

«Kim va qancha to’laydi» jadvalini solishtirish yoki kassa/terminal uchun bosqichma-bosqich ushlab turish sxemalarini qo’shish kerakmi? Aytsam, qilaman.