Mamlakatlar bo’yicha yutuqlarga soliq solish qanday tashkil etilgan

Qisqacha aytganda

Ko’pgina Anglo-Sakson mamlakatlarida (Buyuk Britaniya, Kanada, Avstraliya) o’yinchi yutuq uchun shaxsiy daromad solig’ini to’lamaydi - soliqlar operator tomoniga qo’yiladi.

AQShda har qanday yutuq - soliq solinadigan daromad; katta miqdorda W-2G va ushlab qolish shakllari amal qiladi.

YeIda yondashuvlar turlicha: Ispaniya yutuqlarni daromad sifatida soladi (chegaralar va zararlarni hisobga olgan holda), Germaniya/Italiya operatorlar uchun soliqlarga e’tibor qaratadi (o’yinchi odatda to’lamaydi), Polsha stavkalar/lotereyalar bo’yicha chegirmalarni qo’llaydi va kuchaytirishni muhokama qiladi.

Sharqiy Yevropa/MDH mintaqasida: Ukraina - manbadan harbiy yig’imning 18 foizini + 5 foizini ushlab qolish; Gruziya - mablag’larni olib qo’yishda 5%, Belarus - tashkilotchidan ushlab qolish (shu jumladan stavkalar bo’yicha 4%), Qozog’iston - STIning umumiy stavkalari past, ammo asosiy e’tibor operator soliqlariga qaratiladi.

Braziliya (2024/25): belgilangan koeffitsiyentli stavkalar bo’yicha o’yinchilarning sof yutug’idan 15%; operator ushlab turadi.

Oʻyinchilar uchun tezkor matrisa (2025)

Mamlakat	O’yinchidan olinadigan soliq	Chegara/qoida	Kim ushlab turadi
AQSH	Ha	Har qanday yutuq solinadi; alohida summalar uchun - W-2G va standart ushlab qolish 24%	Ostonalardagi kazino/operator; keyingi o’rinlarda - deklaratsiyadagi o’yinchi
Buyuk Britaniya	Yoʻq	Yutuqlar jismoniy shaxsga solinmaydi	—
Kanada	Odatda yoʻq	Lotereyalar/shaxsiy o’yin - soliqqa tortilmaydi; «kasbiy faoliyat» ga	—
Avstraliya	Odatda yoʻq	Agar "profil. "	—
Ispaniya	Ha	Yutuq summasidan soliq solish (chegara/qoidalar mavjud; zararlar yutuq doirasida o’tkaziladi); lotereyalar> chegara - alohida stavka	O’yinchi (IRPF deklaratsiyasi )/lotereya bo’yicha chegirmalar
Italiya	Odatda o’yinchida yo’q	Soliq yuklamasi - operatorda; alohida turlar bo’yicha maxsus rejim va ushlab qolishlar	O’yin turlari bo’yicha operator/ushlab qolish
Germaniya	Odatda o’yinchida yo’q	Budjet daromadlari - operatorlarda «stavkalar/o’yin solig’i» dan	Operator
Polsha	Ha (turlari bo’yicha)	Yutuqlar bo’yicha chegirmalar (stavkalar/lotereyalar), stavkalarning o’zgarishi muhokama qilinadi	Operator-tashkilotchi
Ukraina	Ha	18% FHDY + 5% harbiy yig’im (manbadan ushlab qolish)	Operator (soliq agenti)
Gruziya	Ha	Onlayn akkauntdan mablag’larni olib qo’yishda 5%	Operator to’lov/chiqarishda ushlab qoladi
Belarus	Ha	stavkalar bo’yicha - yutuqdan 4%; boshqa o’yinlar bo’yicha - boshqa rejimlar, operatordan ushlab qolish	Operator-tashkilotchi
Qozogʻiston	Umuman olganda, yutuq uchun bir xil shaxsiy daromad solig’i yo’q	O’yinchilarda - STIning umumiy qoidalari; operatorlarga asosiy yuk; 2026 yildan gembling uchun CIT 25% gacha o’sadi	-/biznes-soliqlar operatori
Braziliya	Ha	Stavkalar bo’yicha sof (netto) yutuqdan 15% (yillik soliq solinmaydigan minimum hisobga olingan holda)	Operator IRRFni ushlab turadi

💡 Izoh: ayrim yurisdiksiyalarda norezidentlar uchun boshqa qoidalar (oshirilgan stavkalar/qat’iy belgilangan ushlab qolishlar) amal qiladi. Ikki tomonlama soliq solishning oldini olish to’g "risidagi shartnomalar bo’yicha aniqlik kiriting.

Yutuqlarga soliq solishning asosiy modellari

1) «O’yinchi to’lamaydi, operator to’laydi»

Buyuk Britaniya, Kanada va Avstraliyada shunday: o’yinchi yutuqni to’liq saqlab qoladi, soliq modeli esa operator solig’i/gaming duty darajasiga ko’chiriladi. Bu oʻyinchi tomonidagi friksiyani kamaytiradi va oq segmentdagi yuqori darajadagi «kanalizatsiya» ni saqlab qoladi.

2) «O’yinchining daromadi = soliq solinadigan baza»

AQSh va Ispaniya: yutuq - soliq solinadigan daromad. AQShda - majburiy deklaratsiyalash, yirik yutuqlar uchun - W-2G shakli va manbadan 24% ushlab qolish, Ispaniyada - IRPF bazasiga kiritish (lotereya nuanslari va yutuq doirasida zararlarni hisobga olish huquqi bilan).

3) «Aralash/maxsus rejimlar»

Ukraina: yutuq tarzidagi daromad - soliq solish obyekti, operator harbiy yigʻimning 18% + 5% ni ushlab qoladi.

Gruziya: 2024-2025 yillardan boshlab sektorga solinadigan soliq oshirildi va oʻyinchi tomonidan olib qoʻyilgan mablagʻning 5 foizi joriy etildi.

Belarus: yutuqning 4 foizi stavkalar bo’yicha amal qiladi, tashkilotchidan ushlab qolinadi; boshqa vertical bo’yicha - qat’iy belgilangan va aralash rejimlar.

Braziliya: 2024/25 yildan boshlab belgilangan stavkalar bo’yicha o’yinchining netto-mukofotiga 15% IRPF amal qiladi; operator to’lov/hisobga olishda ushlab qoladi.

Muhim nuanslar va «toshlar»

1. Chegara va ushlab turish momenti.

AQShda 24% ushlab qolish har doim ham ishlamaydi (o’yin turi va summasiga bog’liq); Ispaniyada lotereyalarga alohida shkala/chegara bo’yicha soliq solinadi. Gruziyada soliq har bir yutuq bilan emas, balki mablagʻlarni olib qoʻyishda olinadi.

2. Prof. o’yinchi vs. havaskor.

Kanada/Avstraliyada «oddiy» yutuq solinmaydi, lekin muntazam ravishda professional faoliyat biznes sifatida soliq solishga olib kelishi mumkin.

3. Norezidentlar.

Ko’pincha yuqori/qat’iy belgilangan stavkalar va ushlab qolishning boshqa shakllari mavjud (masalan, AQShning non-resident uchun amaliyoti). Soliq shartnomalari va hisobot shakllarini tekshiring.

4. Mintaqaviy siljishlar.

Ukraina «harbiy yig’inni» 5 foizga ko’tardi, bu yutuqlarga ham ta’sir qiladi.

Polsha yutuqlar bilan chegirmalarni kengaytirish va oshirish masalasini muhokama qilmoqda.

Braziliya 15% IRPF betting oʻyinchilari uchun unifikatsiya qildi, operator esa 12% GGR toʻlaydi.

Oʻyinchi va affiliatga eslatma

Soliq agenti kimligini tekshiring (operator ushlab turadi/ushlab qolmaydi).

Chegaralarni kuzatib boring (AQSh W-2G; Ispaniya/lotereya chegaralari).

Bitimlar va yutuqlarni qayd qiling - bu deklaratsiyalar va zararlarni hisobga olishda yordam beradi (AQSh/Ispaniyada dolzarb).

Xulosa ≠ yutuq: bir qator mamlakatlarda chiqarishda soliq olinadi (Gruziya).

Norezidentlarga - ushlab qolish stavkalarini va ikki tomonlama soliq solishning oldini olish to’g "risidagi shartnomalarni tekshirish.

Tez skriptlar

«Men Las-Vegasda $2,000 yutdim - soliqlar haqida nima deyish mumkin?»

Daromadlar tarkibida hisobot bering (Schedule 1 dan 1040 gacha). W-2G bermaslik mumkin, lekin deklaratsiya qilish majburiyati bor. Yo’qotishlarni faqat yutuqlar doirasida (va itemize) hisobdan chiqarish mumkin.

«Britaniyaning onlayn kazinosida yutish - to’lash kerakmi?»

Yo’q, rezident-o’yinchi uchun yutuq shaxsiy daromad solig’i solinmaydi.

«Ispaniya lotereyasida yutuq»

Belgilangan chegaradan ortiqcha summalarga maxsus stavka bo’yicha soliq solinadi; boshqa yutuqlar - zararlarni yutuq miqdorigacha hisobga olish huquqi bilan IRPF bazasida.

«Ukraina: onlayn yutuqlar»

Operator to’lovni amalga oshirishda 18% + 5% ushlab qoladi; agar ushlab qolish to’g "ri amalga oshirilgan bo’lsa, alohida deklaratsiyalash talab etilmaydi.

«Braziliya: sport stavkalari»

15% sof yillik natijadan (soliq solinmaydigan minimumni hisobga olgan holda); litsenziyalangan operator ushlab qoladi.

Disklaymer

Materialda 2025 yil 24 oktabrdagi ommaviy normalar va tushuntirishlar aks ettirilgan. Bir qator mamlakatlarda norezidentlar, professional oʻyinchilar va oʻyinlarning ayrim turlari uchun alohida rejim amal qilmoqda. Murakkab holatlar (yirik sovrinlar, kross-border, norezident maqomi) uchun mahalliy soliq maslahatchisi bilan maslahatlashing.