Kazino uchun jahon soliq tizimlari sharhi

Kazinolarga soliq solish nafaqat «GGR stavkasi» dir. Aslida, yakuniy fiskal yuklamaga soliq bazasi, maqsadli badallar, QQS/sotish soliqlari, jekpotlar va «o’yin bo’lmagan» daromadlar qoidalari, hisobotlarga qo’yiladigan talablar va federal farqlar ta’sir qiladi. Quyida - onlayn va quruqlikdagi kazinolar uchun global yondashuvlar va amaliy nuanslarning tizimli sharhi.

1) Asosiy soliq bazalari: A. GGR (Gross Gaming Revenue, yalpi tushum):

GGR = O’yinchilar stavkalari - Yutuqlar to’lovlari.
«Oq» yurisdiksiyalar va ko’plab oflayn rejimlarda eng keng tarqalgan baza. Ko’pincha maqsadli ajratmalar bilan to’ldiriladi.

B. Aylanma (Turnover/Handle):

Qabul qilingan stavkalarning butun hajmiga soliq solinadi. Odatda kam uchraydi - past stavkada, lekin marjinal tebranishlarga sezgir.

C. Yalpi foyda/korporativ foyda (CIT):

Operatsion xarajatlardan keyin kompaniya foydasiga klassik soliq. Odatda GGR/oborot uchun o’yin solig’iga qo’shimcha ravishda undiriladi.

D. QQS/sotish soliqlari (VAT/Sales tax):

Bir qator rejimlarda GGRga nisbatan qo’llanilmaydi, lekin xizmatlar va komissiyalarga (B2B-provayderlar, hosting, marketing) va o’yin bo’lmagan daromadlarga (F&B, mehmonxonalar, tadbirlar) ta’sir qiladi.

2) Haqiqiy konstruksiyalar (umumlashtirilgan modellar) qanday ko’rinishga ega?

1. Sof GGR-soliq + CIT

GGR uchun o’yin solig’i (bir stavka yoki shkala) + korporativ foyda.

Ko’pincha: maqsadli ajratmalar (sport/madaniyat/RG) 0,5-5% GGR.

2. Aralash model (GGR + fix/minimum)

Nazoratni qoplash uchun GGR + eng kam fix/litsenziya yig’imi (har yili/har chorakda).

3. Aylanma soliq + imtiyozlar/kreditlar

% dan past (masalan, stavkalar) + marjani ushlab qolish uchun kredit/chegirma.

4. Federativ «mozaika»

Mamlakatning bazaviy qoidalari + shtatlar/provinsiyalarning mustaqil stavkalari/yig’imlari; ko’pincha onlayn/oflayn rejimlar.

5. Renta bilan monopoliya/konsessiya

Qat’iy belgilangan to’lovlar va/yoki konsessiya shartnomasi bo’yicha tushum ulushi; klassik GGR solig’ini almashtirishi mumkin.

3) Stavkalar va shkalalar: ularni amalda qanday o’qiydilar

GGR yassi stavkasi: 10-35% - onlayn kazinolar uchun odatiy global diapazon; oflayn ba’zan alohida stollar/slotlar uchun yuqori non-gaming daromad ulushi bo’lgan yoki undan yuqori bo’lgan o’yinlarga nisbatan past.

Progressiv shkalalar: GGR «zinapoyalari» bo’yicha stavkalarni oshirish. Muhim: chegara effektlari, marjinal «sakrash».

Vertikal tabaqalashtirish: slotlar/layv/stol/bingoga turli stavkalar bo’yicha soliq solinishi mumkin.

Min/maks-chegirmalar: davr uchun eng kam to’lov yoki chegirmalar uchun shiftlar.

4) Onlayn vs oflayn: fiskal konturlar qanday farq qiladi

Onlayn

Ma’lumotlar bazasi ko’proq GGR, plyus hisobot integratsiyalari, loglar, RG-minimumlar.

Mahalliy to’lov relslari va nazorat tizimiga real-time tushirish talab qilinishi mumkin.

QQS ko’pincha stavkalar/to’lovlarning o’zi emas, balki B2B xizmatlari va marketingga taalluqlidir.

Oflayn

Qimor solig’i bilan bir qatorda er/mulk solig’i, F&B aksiz solig’i, turistik yig’imlar, yirik shtat ish haqi solig’i va boshqa mahalliy to’lovlar mavjud.

«Non-gaming» bloki: mehmonxonalar, restoranlar, tadbirlar - umumiy qoidalarga muvofiq soliqqa tortiladi.

5) O’yinchilarga solinadigan soliqlar:

To’lov manbai (witholding): bozorlarning bir qismi yirik yutuqlarni to’lashda soliqni ushlab qoladi.
O’yinchining deklaratsiyasi: boshqa tizimlarda - o’yinchining jami «o’yin daromadi» ni deklaratsiyalash majburiyati.
Chegaraviy rejimlar: stavka chegaradan keyin qo’shiladi (masalan, jekpotlar va «yirik yutuqlar»).
Kreditlanuvchanlik/o’zaro hisob-kitob: ba’zan o’yinchining yakuniy solig’iga qarshi chegirma hisobga olinishi mumkin.

Operator uchun bu hisobot va KYC/AML (shaxsni tasdiqlash, mablag’manbai, jurnallashtirish) ga ta’sir qiladi.

6) Maqsadli ajratmalar va jamg’armalar

RG (mas’uliyatli o’yin): 0,1-2,0% GGR profilaktika va yordam uchun badallar shaklida.

Sport/madaniyat/jamoat fondlari: 0,5-5% GGR yoki fiks.

Tartibga solish nazorati uchun yig’im: tartibga soluvchining IT-infratuzilmasini moliyalashtirish uchun fix/%.

7) QQS/sotish soliqlari va «o’yin bo’lmagan» daromadlar

O’yin GGR ko’pincha «QQSdan tashqari», lekin:

V2V/agregatorlar/marketing - QQS/sotish solig’i bilan.
Non-gaming (mehmonxona, oziq-ovqat, tadbirlar, merch) - umumiy stavkalar bo’yicha.
To’lov komissiyalari - mamlakatga bog’liq: soliq solinadigan xizmat/moliyaviy vositachilik.

8) Onlayn kazinolar uchun xalqaro savollar

Soliq rezidentligi va soliq mavjudligi (PE): masofadagi serverlar/maʼlumotlar/xodimlar PE shakllantirishi mumkin.

Kross-chegara xizmatlaridan chegirmalar (witholding): royalti, litsenziyalar, marketing.

Transfert narxlarni shakllantirish: RGS/PAM/ma’lumotlar uchun guruhlararo stavkalar; hujjatlar va benchmarklar.

Ikki tomonlama soliq solishning oldini olish to’g "risidagi shartnomalar: chegirmalarni hisobga olish/ozod qilish kaliti.

9) Hisoblash formulalari: oddiy misollar

9. 1. Klassik GGR-soliq


GGR = Stakes – Payouts
GamingTax = GGR × Rate_GGR
CIT_Base = (GGR – GamingTax – OPEX – Depreciation – Allowed_Deductions)
CIT = CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax + CIT (+ Targeted_Levies)

9. 2. GGR progressiv shkalasi


GamingTax =
Tier1_Rate × min(GGR, T1) +
Tier2_Rate × min(max(GGR–T1,0), T2–T1) +...

9. 3. Aylanma soliq + marjaga kredit


TurnoverTax = Handle × Rate_Turnover
MarginCredit = max(0, Credit_Rate × (GGR/Handle – Threshold))
NetGamingTax = TurnoverTax – MarginCredit

9. 4. Fiskal yuklamaning yig’ma ko’rsatkichi


Effective_Tax_to_GGR = (O’yin bilan bog’liq barcha soliqlar va maqsadli yig’imlar )/GGR

Yurisdiktsiyalarni solishtirish uchun foydali KPI.

10) Federativ rejimlar: nimaga e’tibor qaratish

Shtatlar/provinsiyalarning turli stavkalari va turli bazalar (onlayn/oflayn/stavkalar/slotlar).

Har bir mintaqa bo’yicha ro’yxatdan o’tkazish/yillik yig’imlar.

Mahalliy hisobot interfeyslari va tushirish uchun SLA.

Moliyaviy sanksiyalar bilan marketing/reklama cheklovlari.

Soliqlarni qo’shish: mamlakat + shtat (ba’zan munitsipalitet).

11) Xavf-xatarlar va «qizil zonalar»

Noto’g’ri ma’lumotlar bazasi (GGR vs aylanish): aniqlashdagi xatolik qo’shimcha hisoblarga olib keladi.

«Kassa daftari» va solishtirmalar yo’qligi: o’yinlar/to’lovlar/to’lovlar rassinxronlari - jarimalar uchun trigger.

Maqsadli ajratmalar ignori: RG/fondlar bo’yicha to’lanmagan to’lovlar → sanksiyalar/litsenziyani to’xtatib turish.

B2B bo’yicha hisobga olinmagan witholding: shartnoma/hisobot shakli bo’lmagan kross-chegara.

Chegara shkalalari: cash-flow rejasiz yuqori tarifga «sakrash».

Non-gaming QQS: F & B/event/marketing bo’yicha unutilgan QQS majburiyatlari.

12) Kazino uchun soliq komplayensining chek-varaqasi

GGR/Handle ta’riflari va bonus/kompensatsiya siyosati qayd etildi.
Kassa daftari (stavkalar, yutuqlar, to’lovlar, depozitlar/xulosalar jurnallari) va solishtirmalar sozlandi.
Vertikal va mintaqalar bo’yicha stavkalar/shkalalar xaritasi, shu jumladan maqsadli yig’imlar.
RG/AML/KYC protseduralari va ularning chegirmalar/xarajatlarga ta’siri.
B2B va non-gaming bo’yicha QQS/sotuvni hisobga olish.
PE/TP/witholding - memo va xoch chegaralari bo’yicha hujjatlar.
Hisobot taqvimi (oy/chorak/yil) va nazoratga tushirish bo’yicha SLA.
Audit (moliyaviy/operatsion/IT) va loglarni saqlash rejasi 5-7 yil.
«Bufer» tartibga soluvchi o’zgarishlar va to’lov deriskasiga (budjetning 10-20 foizi).

13) Trendlar 2025-2030 (umumlashtirilgan)

RG-minimumlar va hisobotlarni standartlashtirish, tushirish APIlarini birxillashtirish.

GGR-bazaga onlayn tarzda o’tish va yuqori o’zgaruvchanlik uchun aylanma modellardan voz kechish.

Oynaning shaffof panellari (limitlar, hisobotlar) «oq» trafikka ruxsat berish sharti sifatida.

Mas’ul mahsulot uchun stavkalarni vertikal va «yashil yo’laklar» bo’yicha tabaqalashtirish.

Non-gaming blokini tortish: daromad markazlarini ajratish orqali soliqni optimallashtirish (mehmonxona/tadbirlar va o’yin).

14) Mini-FAQ

QQS stavkalardan olinadimi?

Ko’pincha - xizmatlar/komissiyalar va non-gaming soliqqa tortiladi, lekin yurisdiktsiyaga bog’liq.

Nima uchun bir xil GGR solig’i har xil umumiy yukni beradi?

Maqsadli yig’imlar, CIT, xizmatlar uchun QQS, mahalliy yig’imlar va hisobot xarajatlari tufayli.

Bazani low-taks zonasiga «koʻchirish» mumkinmi?

Onlayn o’yin o’yinchi/litsenziya joyiga bog’langan; PE va mahalliy qoidalar manevrni cheklaydi.

Rejalashtirish uchun nima muhimroq: stavka yoki baza?

Har doim baza. GGR/Handle notoʻgʻri taʼrifi hamma narsani oʻzgartiradi.

Kazino uchun jahon soliq tizimlari - bu baza (GGR/oborot/foyda), stavkalar/shkalalar, maqsadli yig’imlar, QQS va non-gaming soliqlar, shuningdek, hisobot va RG-talablar kompozitsiyalari. GGRga samarali yukni hisoblash, «kassa daftarini» yuritish, oʻyinlarni/toʻlovlarni/toʻlovlarni solishtirish va oldindan federal va xalqaro xususiyatlarni belgilash toʻgʻri strategiyadir. Keyin fiskal qism «qora quti» bo’lishni to’xtatadi va unit iqtisodiyotining boshqariladigan parametriga aylanadi.